Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы

Полезная информация по теме: "Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы". Здесь собрана и обработана имеющаяся информация по теме. Мы постарались приподнести ее в удобном и понятном виде. Если у вас возникнут вопросы, просьба задавать их нашему дежурному консультанту.

Раздел 8. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы

Раздел 8. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы

8.1. Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в операционной кассе кредитной организации (филиала) производится:

— не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января;

— при смене или временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;

— в других случаях по усмотрению руководителя кредитной организации.

По распорядительному документу кредитной организации ревизия банкнот, монеты и других ценностей филиалов может производиться самой кредитной организацией.

8.2. Ревизия банкнот, монеты и других ценностей во внутреннем структурном подразделении, в случае хранения ценностей в этом внутреннем структурном подразделении, производится кредитной организацией (филиалом) ежеквартально; по состоянию на 1 января; при смене или временной смене кассового работника внутреннего структурного подразделения; в других случаях по распорядительному документу кредитной организации (филиала).

Во внутреннем структурном подразделении по решению руководителя кредитной организации (филиала) ежеквартальная ревизия и ревизия по состоянию на 1 января может производиться работниками этого внутреннего структурного подразделения. Акт ревизии за подписями производивших ее работников передается в кредитную организацию (филиал) для сверки с данными бухгалтерского учета.

8.3. Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится по распорядительному документу кредитной организации (филиала) комиссией, состав которой определяется указанным распорядительным документом. Один из членов комиссии назначается ее руководителем.

8.4. Ревизия проводится с проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности, которая исключала бы возможность скрытия хищений и недостач денег и ценностей.

8.5. Наряду с ревизией ценностей в операционной кассе кредитной организации (филиала), а также во внутреннем структурном подразделении могут производиться проверки организации кассовой работы.

Необходимость осуществления проверок организации кассовой работы, их периодичность, состав комиссий, создаваемых для проведения проверок, определяются руководителем кредитной организации.

8.6. Проведение ревизий и проверок не должно нарушать нормального кассового обслуживания клиентов кредитной организации.

8.7. Приступив к ревизии, ее руководитель опечатывает (опломбировывает) хранилище ценностей, берет под свой контроль все деньги и ценности, находящиеся под ответственностью должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассовых и инкассаторских работников, и производит проверку их фактического наличия.

Порядок проверки фактического наличия денежной наличности и ценностей в хранилище ценностей определяется руководителем кредитной организации.

8.9. После пересчета банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в хранилище, ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книг учета ценностей, ежедневного баланса, аналитического учета и, кроме того, проверяют, все ли изъятые для ревизии ценности вложены обратно в хранилище.

8.10. О произведенной ревизии ценностей составляется акт за подписями всех работников, участвовавших в ревизии, и должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

[1]

Причины всех выявленных расхождений фактического наличия ценностей с данными учета выясняются немедленно и указываются в акте или оформляются объяснительными записками. Принимаются меры к устранению этих расхождений. На сумму выявленного излишка (недостачи) оформляется приходный (расходный) кассовый ордер. Во всех случаях принимаются меры к взысканию выявленной недостачи.

Суммы документов, не проведенных по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются и считаются недостачей.

В акте о произведенной ревизии должны быть приведены следующие данные:

— суммы денег и ценностей, числящиеся на день ревизии по бухгалтерскому учету и в книгах учета ценностей;

— фактическая сумма ценностей;

— обнаруженные при ревизии излишки и недостачи денег и ценностей, а также нарушения порядка ведения кассовых операций;

— особые замечания членов комиссии, если эти замечания имеются.

При проведении ревизии в связи со сменой или временной сменой должностного лица, ответственного за сохранность ценностей (кассового работника внутреннего структурного подразделения), о передаче денег и ценностей, находящихся в хранилище, ключей и печатей от хранилища (денег, ценностей и ключей от сейфа) делается запись в акте.

8.11. Результаты проведенной ревизии или проверки рассматриваются руководителем кредитной организации и даются указания должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, по устранению выявленных недостатков. Материалы ревизий и проверок хранятся у руководителя кредитной организации в отдельном деле.

>
Совершение операций с наличной иностранной валютой
Содержание
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. N 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Раздел 8. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы

Раздел 8. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы

О методических рекомендациях по проверке кассовой работы кредитной организации см. Методические рекомендации, направленные письмом ЦБР от 23 декабря 1997 года N 52-Т

8.1. Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в операционной кассе кредитной организации (филиала) производится:

— не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января;

— при смене или временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;

— в других случаях по усмотрению руководителя кредитной организации.

По распоряжению руководителя кредитной организации ревизия банкнот, монеты и других ценностей филиалов может производиться самой кредитной организацией.

8.2. Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в операционной кассе вне кассового узла, в случае хранения ценностей в кассе, производится кредитной организацией (филиалом) ежеквартально; по состоянию на 1 января; при смене или временной смене кассового работника операционной кассы вне кассового узла; в других случаях по распоряжению руководителя кредитной организации (филиала).

В операционной кассе вне кассового узла по решению руководителя кредитной организации (филиала) ежеквартальная ревизия и ревизия по состоянию на 1 января может производиться работниками самой операционной кассы вне кассового узла. Акт ревизии за подписями производивших ее работников передается в кредитную организацию (филиал) для сверки с данными бухгалтерского учета.

8.3. Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится по письменному распоряжению руководителя кредитной организации (филиала) комиссией, состав которой определяется указанным распоряжением. Один из членов комиссии назначается ее руководителем.

8.4. Ревизия проводится с проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности, которая исключала бы возможность скрытия хищений и недостач денег и ценностей.

Читайте так же:  Регистрация оператора персональных данных на сайте роскомнадзора

8.5. Наряду с ревизией ценностей в операционной кассе кредитной организации (филиала), а также в операционной кассе вне кассового узла могут производиться проверки организации кассовой работы.

Необходимость осуществления проверок организации кассовой работы, их периодичность, состав комиссий, создаваемых для проведения проверок, определяются руководителем кредитной организации.

8.6. Проведение ревизий и проверок не должно нарушать нормального кассового обслуживания клиентов кредитной организации.

8.7. Приступив к ревизии, ее руководитель опечатывает своей печатью хранилище ценностей, а также металлические шкафы, стеллажи, сейфы, тележки, находящиеся в хранилище, независимо от наличия в них ценностей на момент начала ревизии, берет под свой контроль все деньги и ценности, выясняет, не имеется ли денег, ценностей и сумок с денежной наличностью в вечерней и приходной кассах, кассе пересчета, под ответственностью кассовых и инкассаторских работников, и при их наличии производит обревизование наряду с другими ценностями.

8.8. Ревизия денег и ценностей производится в следующем порядке:

— банкноты Банка России проверяются по пачкам и количеству корешков в них, а также выборочно полистно. При этом неполные пачки банкнот и неполные корешки проверяются полистно;

— монета проверяется по надписям на ярлыках к мешкам, а также выборочно по кружкам;

— иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте проверяются по пачкам, корешкам и надписям на ярлыках, прикрепленным к мешкам, а также выборочно полистным пересчетом и пересчетом по кружкам;

— чековые, вкладные книжки и другие бланки строгой отчетности, упакованные по видам ценностей в пачки, проверяются по надписям на верхних накладках пачек и, кроме того, выборочно поштучным и полистным пересчетом;

— другие ценности проверяются по надписям на накладках, бандеролях и ярлыках по их номинальной или условной оценке и выборочно полистным и поштучным пересчетом.

Размер выборочного полистного и поштучного пересчета определяется руководителем кредитной организации или руководителем ревизии, если ему предоставлено это право в распоряжении на проведение ревизии.

Пачки банкнот, мешки с монетой и другие ценности в поврежденной упаковке и с неправильно оформленными накладками (ярлыками) подвергаются полистному пересчету и пересчету по кружкам.

Выдача денег на полистный и поштучный пересчет и их прием после обработки производится под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

8.9. После пересчета банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в хранилище, ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книг учета ценностей, ежедневного баланса, аналитического учета и, кроме того, проверяют, все ли изъятые для ревизии ценности вложены обратно в хранилище.

8.10. О произведенной ревизии ценностей составляется акт за подписями всех работников, участвовавших в ревизии, и должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Причины всех выявленных расхождений фактического наличия ценностей с данными учета выясняются немедленно и указываются в акте или оформляются объяснительными записками. Принимаются меры к устранению этих расхождений. На излишек ценностей составляется приходный кассовый ордер, недостача на основании расходного кассового ордера относится на счет N 60308 «Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам» по лицевому счету кассового работника, у которого обнаружена недостача, и учитывается на этом счете до полного ее погашения. Во всех случаях принимаются меры к взысканию выявленной недостачи.

Суммы расписок и других документов, не проведенных по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются и считаются недостачей. Суммы выявленных излишков кассы зачисляются на счет N 70107 «Другие доходы».

В акте о произведенной ревизии должны быть приведены следующие данные:

— суммы денег и ценностей, числящиеся на день ревизии по бухгалтерскому учету и в книгах учета ценностей;

— фактическая сумма ценностей;

— обнаруженные при ревизии излишки и недостачи денег и ценностей, а также нарушения правил ведения кассовых операций;

— правильность оформления кассовых документов; ведения книг учета ценностей; соблюдения предельной суммы денег в операционной кассе;

— особые замечания членов комиссии, если эти замечания имеются.

[3]

При проведении ревизии в связи со сменой или временной сменой должностного лица, ответственного за сохранность ценностей (кассового работника операционной кассы вне кассового узла), о передаче денег и ценностей, находящихся в хранилище, ключей и печатей от хранилища (денег, ценностей и ключей от сейфа) делается запись в акте.

8.11. Результаты проведенной ревизии или проверки рассматриваются руководителем кредитной организации и даются указания должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, по устранению выявленных недостатков. Материалы ревизий и проверок хранятся у руководителя кредитной организации в отдельном деле.

>
Прием, выдача и хранение драгоценных металлов
Содержание
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. N 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы. Ответственность за нарушения кассовой дисциплины

Соблюдение кассовой дисциплины является неотъемлемым элементом бухгалтерского учета. К кассовой дисциплине относится: корректное ведение кассовой документации, кассовых операций и работы с денежной наличностью в соответствии с нормативными документами.

Проверки соблюдения кассовой дисциплины условно можно разделить на внутренние и внешние. Внутри организации это делают путем проведения инвентаризации денежных средств и внезапных ревизий кассы. Для проведения инвентаризаций и ревизий кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия.

Внешние проверки проводят банки, с которыми заключен договор обслуживания и налоговая инспекция в случае поступления от банка информации о нарушениях кассовой дисциплины. Банки должны проверять соблюдение кассовой дисциплины не реже одного раза в два года. Длительность проверки и проверяемый период нормативными документами ЦБ РФ не установлены.

Чтобы минимизировать риски, связанные с нарушением кассовой дисциплины. В ООО «Задонье» соблюдают кассовую дисциплину на протяжении всего периода деятельности организации, во-вторых, тщательно готовятся к проверке банком до ее начала

Перед началом проверки необходимо убедиться в наличии всех кассовых документов и надлежащем их оформлении, так как сначала банк отправляет письмо с предупреждением о проверке и просьбой собрать необходимые документы.

Как в процессе ведения кассовых операций (с момента последней проверки или с начала деятельности организации) так и перед новой проверкой, компании необходимо проверить полноту оприходования денежной наличности, полученной в учреждении банка. Для этого сравнивают записи в кассовой книге и данные выписок банка по суммам и срокам.

Компания обязана соблюдать лимит остатка денежных средств в кассе, а также порядок и сроки сдачи наличных денег в учреждение банка.Лимит остатка наличных денег в кассе может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и другие), а также в соответствии с договором банковского счета (п. 2.5, глава 2 Положения 14-П). Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов, но только для выдачи заработной платы, выплат социального характера, стипендии, и срок хранения не должен превышать пяти рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.

Читайте так же:  Получение справки из психоневрологического диспансера госуслуги москва

При внутренних проверках, во время внезапных ревизий составляется акт ревизии наличных денежных средств , при проведении инвентаризации предусмотрен типовой бланк по форме № ИНВ-15 «Акт инвентаризации наличных денежных средств».

Инвентаризация наличных денежных средств, разных ценностей и документов проводится комиссией, назначаемой приказом (решением, постановлением, распоряжением) руководителя организации. Комиссия проверяет достоверность данных бухгалтерского учета и фактического наличия денежных средств, разных ценностей и документов, находящихся в кассе, путем полного пересчета. Результаты инвентаризации оформляются актом в двух экземплярах и подписываются всеми членами комиссии и лицами, ответственными за сохранность ценностей, и доводится для сведения руководителя организации. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию организации, второй — остается у материально ответственного лица.

При смене материально ответственных лиц акт составляется в трех экземплярах. Один экземпляр передается материально ответственному лицу, сдавшему ценности, второй — материально ответственному лицу, принявшему ценности, и третий — в бухгалтерию.

При внешних проверках, банком составляется Справка о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью (по форме № 0408026), которую подписывают руководитель и главный бухгалтер со стороны организации и уполномоченный представитель банка. Этот документ оформляется в нескольких экземплярах: в двух экземплярах, если нарушений не выявлено; в трех экземплярах, с направлением одного в налоговый орган для привлечения организации к ответственности, если нарушения имели место.

К ответственности могут быть привлечены как сама организация, так и соответствующие должностные лица (руководитель, главный бухгалтер и кассир). Санкциями для организации является штраф в размере от 40 000 до 50 000 руб., а для должностных лиц — от 4000 до 5000 руб.

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс РФ

2. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

3. Федеральный закон от 14.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»

4. Положение ЦБР № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правил хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории РФ» от 24.04.2008г

5. Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации от12 октября 2011 г. N 373-П

6. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (с дополнениями и изменениями)

7. Экономическая теория: Учебник для бакалавров / Под ред. проф. И.К. Ларионова. — М.: Дашков и К, 2012. — 408 с

8. Н.П. Кондраков Бухгалтерский учет: Учебник — М.: ИНФРА-М, 2013. — 592 с.

9. Гомола А.И. Бухгалтерский учет: учеб. для студ. сред. проф. учеб. заведений – 5-е изд., испр. — М.: Издательский центр «Академия», 2008. — 384с.

10. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет – 3-е изд. Перераб. и доп. – М.: Проспект – М, 2013. – 492с.

11. Керимов, В. Э. Бухгалтерский финансовый учет: учебник / В. Э. Керимов. — 6-е изд. — М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2013. — 688 с

12. Герасименко В.П., Рудская Е.Н. Финансы и кредит: Учебник / В.П. Герасименко, Е.Н. Рудская. — М.: НИЦ ИНФРА-М: Академцентр, 2013.

Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в операци­онной кассе производится: — не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января;

— при смене или временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;

— в других случаях по усмотрению руководителя банка.

По распоряжению руководителя банка ревизия банкнот, монеты и других ценностей может производиться самим бан­ком.

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в операци­онной кассе производится банком ежеквартально; по состоя­нию на 1 января; при смене или временной смене кассового работника операционной кассы.

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится по письменному распоряжению руководителя комиссии, со­став которой определяется указанным распоряжением. Один из членов комиссии назначается ее руководителем.

Ревизия осуществляется внезапно, без предварительного оповещения должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, и членов комиссии.

Ревизия проводится с проверкой всех ценностей по состо­янию на одну и ту же дату и в такой последовательности, которая исключала бы возможность скрытия хищений и не­достач денег и ценностей.

Наряду с ревизией ценностей в операционной кассе могут производиться проверки организации кассовой работы.

Необходимость осуществления проверок организации кас­совой работы, их периодичность, состав комиссий, создавае­мых для проведения проверок, определяются руководителем банка.

Проведение ревизий и проверок не должно нарушать нор­мального кассового обслуживания клиентов.

Приступив к ревизии, ее руководитель опечатывает сво­ей печатью хранилище ценностей, а также металлические шкафы, стеллажи, сейфы, тележки, находящиеся в храни­лище, независимо от наличия в них ценностей на момент начала ревизии, берет под свой контроль все деньги и ценности, выясняет, не имеется ли денег, ценностей и сумок с денежной наличностью в вечерней и приходной кассах, кас­се пересчета, под ответственностью кассовых и инкассатор­ских работников, и при наличии производит их ревизию на­ряду с другими ценностями.

Ревизия денег и — ценностей производится в следующем порядке:

— банкноты Банка России проверяются по пачкам и ко­личеству корешков в них, а также выборочно полистно. При этом неполные пачки банкнот и неполные корешки проверя­ются полистно; » ..

— монета проверяется по надписям на ярлыках к меш­кам, а также выборочно по кружкам;

— иностранная валюта и платежные документы в иност­ранной валюте проверяются по пачкам, корешкам и надпи­сям на ярлыках, прикрепленным к мешкам, а также выбо­рочно полистным пересчетом и пересчетом по кружкам;

— чековые, вкладные книжки и другие бланки строгой отчетности, упакованные по видам ценностей в пачки, про­веряются по надписям на верхних накладках пачек и, кроме того, выборочно поштучным и полистным пересчетом;

— другие ценности проверяются по надписям на наклад­ках, бандеролях и ярлыках по их номинальной или условной оценке и выборочно полистным и поштучным пересчетом.

Размер выборочного полистного и поштучного пересчета определяется руководителем банка или руководителем реви­зии, если ему предоставлено это право в распоряжении на проведение ревизии.

Выдача денег на полистный и поштучный пересчет и их прием после обработки производится под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

Читайте так же:  Ответственность за непрохождение предрейсового медосмотра

После пересчета банкнот, монет и других ценностей, на­ходящихся в хранилище, ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книг учета цен­ностей, ежедневного баланса, аналитического учета и, кроме того, проверяют, все ли изъятые для ревизии ценности вложены обратно в хранилище.

О произведенной ревизии ценностей составляется акт за подписями всех работников, участвовавших в ревизии, и дол­жностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Видео (кликните для воспроизведения).

Причины всех выявленных расхождений фактического наличия ценностей с данными учета выясняются немедленно и указываются в акте или оформляются объяснительными записками. Принимаются меры к устранению этих расхожде­ний. На излишек ценностей составляется приходный кассо­вый ордер, недостача на основании расходного кассового ордера относится на счет 60308 «Расчеты с работниками бан­ка по подотчетным суммам» по лицевому счету кассового работника, у которого обнаружена недостача, и учитывает­ся на этом счете до полного ее погашения. Во всех случаях принимаются меры к взысканию выявленной недостачи.

Суммы расписок и других документов, не проведенных по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются и считаются недостачей. Суммы выявленных излишков кассы зачисляются на счет 70107 «Другие доходы».

В акте о произведенной ревизии должны быть приведены следующие данные:

— суммы денег и ценностей, числящиеся на день ревизии по бухгалтерскому учету и в книгах учета ценностей;

— фактическая сумма ценностей;

— обнаруженные при ревизии излишки и недостачи де­нег и ценностей, а также нарушения правил ведения кассо­вых операций;

— правильность оформления кассовых документов; веде­ния книг учета ценностей; соблюдения предельной суммы денег в операционной кассе;

— особые замечания членов комиссии, если эти замеча­ния имеются.

При проведении ревизии в связи со сменой или времен­ной сменой должностного лица, ответственного за сохран­ность ценностей о передаче денег и ценностей, находящихся в хранилище, ключей и печатей от хранилища, делается за­пись в акте.

Результаты проведенной ревизии или проверки рассмат­риваются руководителем банка, и даются указания долж­ностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, по устранению выявленных недостатков. Материалы реви­зий и проверок хранятся у руководителя банка в отдельном деле.

В бухгалтерском учете операции, связанные с ревизией, оформляются следующими проводками:

Оприходование излишков:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций»

Кт 70107 «Доходы банка».

Все недостатки денег списываются в расход по кассе за­писью по лицевому счету работника, у которого обнаружена недостача, до ее погашения:

Дт 60308 «Расчеты с работниками банка подотчетным сум­мам»

Кт 20202 «Касса кредитной организации»;

при погашении этой суммы:

Дт. 20202 «Касса кредитной организации»

Кт 60307 «Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам».

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Для студента самое главное не сдать экзамен, а вовремя вспомнить про него. 9838 —

| 7413 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

4.3.3. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы

• не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоя­нию на 1 января;

• при смене или временной смене должностных лиц, ответ­ственных за сохранность ценностей;

• в других случаях по усмотрению руководителя кредитной орга­низации.

По распорядительному документу кредитной организации ре­визия может производиться самой кредитной организацией (ко­миссией, состав которой определяется указанным распорядитель­ным документом). Один из членов комиссии назначается ее руко­водителем. Ревизия проводится с проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности, которая исключала бы возможность скрытия хищений и недостач денег и ценностей.

Наряду с ревизией ценностей в операционной кассе кредит­ной организации (филиала), а также во внутреннем структурном подразделении может производиться проверка организации кас­совой работы.

Проведение ревизий и проверок не должно нарушать нормаль­ного кассового обслуживания клиентов кредитной организации.

О произведенной ревизии ценностей составляется акт за под­писями всех работников, участвовавших в ревизии, и должност­ных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Причины всех выявленных расхождений фактического нали­чия ценностей с данными учета выясняются немедленно и указы­ваются в акте или оформляются объяснительными записками. Принимаются меры к устранению этих расхождений. На сумму выявленного излишка (недостачи) оформляется приходный (рас­ходный) кассовый ордер. Во всех случаях принимаются меры к взысканию выявленной недостачи.

курсовая работа Организация кассовой работы в банке

Порядок совершения операций с наличными деньгами, иностранной валютой, неплатежными и поддельными денежными знаками. Организация работы с использованием банкоматов. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы. Инкассация денежной наличности.

Нажав на кнопку «Скачать архив», вы скачаете нужный вам файл совершенно бесплатно.
Перед скачиванием данного файла вспомните о тех хороших рефератах, контрольных, курсовых, дипломных работах, статьях и других документах, которые лежат невостребованными в вашем компьютере. Это ваш труд, он должен участвовать в развитии общества и приносить пользу людям. Найдите эти работы и отправьте в базу знаний.
Мы и все студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будем вам очень благодарны.

Чтобы скачать архив с документом, в поле, расположенное ниже, впишите пятизначное число и нажмите кнопку «Скачать архив»

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 25.03.2011
Размер файла 38,4 K

Подобные документы

Порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами. Доставка и инкассация денежной наличности. Обменные и разменные услуги банка. Анализ финансового состояния коммерческого банка на примере АО «Казкоммерцбанк»: активы, структура ссудного капитала.

контрольная работа [48,6 K], добавлен 12.02.2012

Характеристика основных функций коммерческих банков. Порядок совершения операций по приему платежей и взносов наличными. Организация денежного оборота в «Ижкомбанке». Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы. Учет денежных операций.

дипломная работа [60,1 K], добавлен 20.11.2010

Организация кредитной и кассовой работы в банке. Операции с наличной иностранной валютой и чеками. Оформление кредитного договора. Определение кредитоспособности физических и юридических лиц. Составление отчетности по кредитным банковским операциям.

отчет по практике [21,0 K], добавлен 18.06.2014

Установление лимит остатка наличных денег. Прогнозирование, организация и ведение кассовых оборотов. Работа с наличными деньгами при использовании кассовых терминалов, банкоматов, автоматических сейфов. Процесс эмиссии зарплатных карт для юридических лиц.

отчет по практике [305,7 K], добавлен 03.06.2015

Нормативное регулирование кассовых операций. Требования к организации банками кассового обслуживания клиентов. Порядок принятия и выдачи банками наличности. Осуществление кассовых операций через банкоматы. Обеспечение кассовой деятельности банков.

контрольная работа [25,5 K], добавлен 20.11.2010

Организация кассового обслуживания клиентуры банка. Порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами. Контроль за соблюдением кассовой дисциплины клиентов. Принципы организации безналичных расчетов. Особенности расчетов в электронных системах.

Читайте так же:  Расторжение договора купли продажи по инициативе продавца

курсовая работа [49,6 K], добавлен 11.12.2010

Изучение истории «Азиатско-Тихоокеанского банка». Правила открытия, закрытия, ведения банковских счетов по вкладам физических лиц в валюте РФ и иностранной валюте. Порядок начисления процентов по вкладам. Порядок совершения операций с наличными деньгами.

отчет по практике [89,1 K], добавлен 12.01.2011

История развития службы инкассации в Республике Беларусь, порядок инкассации и перевозки денежной наличности и ценностей. Особенности организации работы службы инкассации филиала №100 ОАО «АСБ Беларусбанк», пути ее совершенствования и оптимизации.

дипломная работа [746,7 K], добавлен 25.02.2015

Правовые нормы, регулирующие эмиссионную деятельность Банка РФ. Организация хранения банкнот и монеты, функционирование резервных фондов. Работа с неплатежными, поддельными и сомнительными денежными знаками. Регулирование наличного денежного обращения.

курсовая работа [38,1 K], добавлен 00.00.0000

Организационно-экономическая характеристика и анализ финансовой деятельности ОАО «Халык Банк». Особенности организации кассового обслуживания в Кыргызстане. Организация внутреннего контроля. Документальное оформление и бухгалтерский учет операций в банке.

курсовая работа [504,0 K], добавлен 25.05.2015

Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы

Порядок совершения операций с наличными деньгами

Передача денежной наличности между кассовыми работниками и заведующим кассой в течение рабочего дня осуществляется пачками банкнот по надписям на накладках. При этом проверяется количества корешков, целости упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов, отдельными корешками и банкнотами — полистно; мешками с монетой — по надписям на ярлыках с проверкой правильности и целости упаковки и пломбы.

По окончании операций с ценностями вся денежная наличность формируется и упаковывается в корешки, пачки и мешки. Соответствующий порядок и последовательность совершения этих действий предусмотрены Положением.

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в операционной кассе кредитной организации (филиала) производится:

— не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января;

— при смене или временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;

— в других случаях по усмотрению руководителя кредитной организации.

По распоряжению руководителя кредитной организации ревизия банкнот, монеты и других ценностей филиалов может производиться самой кредитной организацией.

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в операционной кассе вне кассового узла в случае хранения ценностей в кассе производится кредитной организацией (филиалом) ежеквартально; по состоянию на 1 января; при смене или временной смене кассового работника операционной кассы вне кассового узла; в других случаях по распоряжению руководителя кредитной организации (филиала).

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится по письменному распоряжению руководителя кредитной организации (филиала) комиссией, состав которой определяется указанным распоряжением. Один из членов комиссии назначается ее руководителем.

Ревизия осуществляется внезапно без предварительного оповещения должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, и членов комиссии. Ревизия проводится с проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности, которая исключала бы возможность скрытия хищений и недостач денег и ценностей.

Наряду с ревизией ценностей в операционной кассе кредитной организации (филиала), а также в операционной кассе вне кассового узла могут производиться проверки организации кассовой работы. Необходимость осуществления проверок организации кассовой работы, их периодичность, состав комиссий, создаваемых для проведения проверок, определяются руководителем кредитной организации. Проведение ревизий и проверок не должно нарушать нормального кассового обслуживания клиентов кредитной организации.*(374)

Приступив к ревизии, ее руководитель опечатывает своей печатью хранилище ценностей, а также металлические шкафы, стеллажи, сейфы, тележки, находящиеся в хранилище, независимо от наличия в них ценностей на момент начала ревизии. Он берет под свой контроль все деньги и ценности, выясняет, не имеется ли денег, ценностей и сумок с денежной наличностью в вечерней и приходной кассах, кассе пересчета, под ответственностью кассовых и инкассаторских работников, и при наличии производит их обревизование наряду с другими ценностями.

Порядок проведения ревизии денег и ценностей подробно регулируется Положением.

После пересчета банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в хранилище, ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книг учета ценностей, ежедневного баланса, аналитического учета. Кроме того, они проверяют, все ли изъятые для ревизии ценности вложены обратно в хранилище. О произведенной ревизии ценностей составляется акт за подписями всех работников, участвовавших в ревизии, и должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Причины всех выявленных расхождений фактического наличия ценностей с данными учета выясняются немедленно и указываются в акте или оформляются объяснительными записками. Принимаются меры к устранению этих расхождений.

При проведении ревизии в связи со сменой или временной сменой должностного лица, ответственного за сохранность ценностей (кассового работника операционной кассы вне кассового узла), о передаче денег и ценностей, находящихся в хранилище, ключей и печатей от хранилища (денег, ценностей и ключей от сейфа) делается запись в акте.

Результаты проведенной ревизии или проверки рассматриваются руководителем кредитной организации, и даются указания должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, по устранению выявленных недостатков. Материалы ревизий и проверок хранятся у руководителя кредитной организации в отдельном деле.

Прием денежной наличности в приходную кассу кредитной организации от организаций — владельцев счетов, производится по объявлениям на взнос наличными, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции (в дальнейшем по тексту — объявление на взнос наличными). Наличные деньги вносятся организациями только на свой расчетный (текущий) счет.

Положением предусматривается, что принятая в течение операционного дня денежная наличность вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Поступившие деньги могут передаваться заведующему кассой в течение операционного дня несколько раз под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). В этих случаях, до передачи денег, кассовый работник должен убедиться в том, что фактическое их наличие соответствует общей сумме по принятым приходным документам.

[2]

Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги приходуются в операционную кассу. Они должны быть зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Раздел 8. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы

Раздел 8. Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы

О методических рекомендациях по проверке кассовой работы кредитной организации см. Методические рекомендации, направленные письмом ЦБР от 23 декабря 1997 года N 52-Т

8.1. Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в операционной кассе кредитной организации (филиала) производится:

— не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января;

— при смене или временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;

Читайте так же:  Пфр использование материнского капитала на погашение ипотеки

— в других случаях по усмотрению руководителя кредитной организации.

По распорядительному документу кредитной организации ревизия банкнот, монеты и других ценностей филиалов может производиться самой кредитной организацией.

8.2. Ревизия банкнот, монеты и других ценностей в операционной кассе вне кассового узла, в случае хранения ценностей в кассе, производится кредитной организацией (филиалом) ежеквартально; по состоянию на 1 января; при смене или временной смене кассового работника операционной кассы вне кассового узла; в других случаях по распорядительному документу кредитной организации (филиала).

В операционной кассе вне кассового узла по решению руководителя кредитной организации (филиала) ежеквартальная ревизия и ревизия по состоянию на 1 января может производиться работниками самой операционной кассы вне кассового узла. Акт ревизии за подписями производивших ее работников передается в кредитную организацию (филиал) для сверки с данными бухгалтерского учета.

8.3. Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится по распорядительному документу кредитной организации (филиала) комиссией, состав которой определяется указанным распорядительным документом. Один из членов комиссии назначается ее руководителем.

8.4. Ревизия проводится с проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности, которая исключала бы возможность скрытия хищений и недостач денег и ценностей.

8.5. Наряду с ревизией ценностей в операционной кассе кредитной организации (филиала), а также в операционной кассе вне кассового узла могут производиться проверки организации кассовой работы.

Необходимость осуществления проверок организации кассовой работы, их периодичность, состав комиссий, создаваемых для проведения проверок, определяются руководителем кредитной организации.

8.6. Проведение ревизий и проверок не должно нарушать нормального кассового обслуживания клиентов кредитной организации.

8.7. Приступив к ревизии, ее руководитель опечатывает своей печатью хранилище ценностей, а также металлические шкафы, стеллажи, сейфы, тележки, находящиеся в хранилище, независимо от наличия в них ценностей на момент начала ревизии, берет под свой контроль все деньги и ценности, выясняет, не имеется ли денег, ценностей и сумок с денежной наличностью в вечерней и приходной кассах, кассе пересчета, под ответственностью кассовых и инкассаторских работников, и при их наличии производит обревизование наряду с другими ценностями.

8.8. Ревизия денег и ценностей производится в следующем порядке:

— банкноты Банка России проверяются по пачкам и количеству корешков в них, а также выборочно полистным пересчетом. При этом неполные пачки банкнот и неполные корешки проверяются полистным пересчетом;

— монета проверяется по надписям на ярлыках к мешкам, а также выборочно пересчетом по кружкам;

— иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте проверяются по пачкам, корешкам и надписям на ярлыках, прикрепленным к мешкам, а также выборочно полистным пересчетом и пересчетом по кружкам;

— чековые, вкладные книжки и другие бланки строгой отчетности, упакованные по видам ценностей в пачки, проверяются по надписям на верхних накладках пачек и, кроме того, выборочно поштучным и полистным пересчетом;

— другие ценности проверяются по надписям на накладках, бандеролях и ярлыках по их номинальной или условной оценке и выборочно полистным и поштучным пересчетом.

Размер выборочного полистного и поштучного пересчета определяется руководителем кредитной организации или руководителем ревизии, если ему предоставлено это право в распорядительном документе на проведение ревизии.

Пачки банкнот, мешки с монетой и другие ценности в поврежденной упаковке и с неправильно оформленными накладками (ярлыками) подвергаются полистному пересчету и пересчету по кружкам.

Выдача денег на полистный и поштучный пересчет и их прием после обработки производится под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

8.9. После пересчета банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в хранилище, ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книг учета ценностей, ежедневного баланса, аналитического учета и, кроме того, проверяют, все ли изъятые для ревизии ценности вложены обратно в хранилище.

8.10. О произведенной ревизии ценностей составляется акт за подписями всех работников, участвовавших в ревизии, и должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Причины всех выявленных расхождений фактического наличия ценностей с данными учета выясняются немедленно и указываются в акте или оформляются объяснительными записками. Принимаются меры к устранению этих расхождений. На сумму выявленного излишка (недостачи) оформляется приходный (расходный) кассовый ордер. Во всех случаях принимаются меры к взысканию выявленной недостачи.

Суммы расписок и других документов, не проведенных по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются и считаются недостачей.

В акте о произведенной ревизии должны быть приведены следующие данные:

— суммы денег и ценностей, числящиеся на день ревизии по бухгалтерскому учету и в книгах учета ценностей;

— фактическая сумма ценностей;

— обнаруженные при ревизии излишки и недостачи денег и ценностей, а также нарушения порядка ведения кассовых операций;

— особые замечания членов комиссии, если эти замечания имеются.

При проведении ревизии в связи со сменой или временной сменой должностного лица, ответственного за сохранность ценностей (кассового работника операционной кассы вне кассового узла), о передаче денег и ценностей, находящихся в хранилище, ключей и печатей от хранилища (денег, ценностей и ключей от сейфа) делается запись в акте.

8.11. Результаты проведенной ревизии или проверки рассматриваются руководителем кредитной организации и даются указания должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, по устранению выявленных недостатков. Материалы ревизий и проверок хранятся у руководителя кредитной организации в отдельном деле.

>
Прием, выдача и хранение драгоценных металлов
Содержание
Положение ЦБР от 9 октября 2002 г. N 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Источники


  1. Астахов, Павел Земельный участок. Юридическая помощь по оформлению и защите прав на землю с вершины адвокатского профессионализма / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2015. — 256 c.

  2. Чашин А. Н. Квалификационный экзамен на адвоката; Дело и сервис — М., 2010. — 544 c.

  3. CD-ROM. Лекции для студентов. Юридические науки. Диск 3. — Москва: РГГУ, 2014. — 621 c.
  4. Файкс, Г. Полиция возвращается. Из истории уголовной полиции ФРГ; М.: Юридическая литература, 2012. — 240 c.
  5. Домашняя юридическая энциклопедия. Женщинам. — М.: Олимп, 2015. — 576 c.
Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here