Реализация земельного участка ниже кадастровой стоимости

Полезная информация по теме: "Реализация земельного участка ниже кадастровой стоимости". Здесь собрана и обработана имеющаяся информация по теме. Мы постарались приподнести ее в удобном и понятном виде. Если у вас возникнут вопросы, просьба задавать их нашему дежурному консультанту.

Организация продает земельный участок ниже кадастровой стоимости

Регионы вправе устанавливать свой предельный срок владения имуществом для освобождения его от налогов, а также использовать свой коэффициент от кадастровой стоимости для расчета НДФЛ. Эти значения можно снижать вплоть до нуля. Продажа недвижимости и земли ниже кадастровой стоимости Продажа земли ниже кадастровой стоимости теоретически возможна. Государство не ограничивает собственников в установлении цены при реализации собственного имущества, и сумму в договоре купли-продажи можно проставить любую. Но государство требует неукоснительного соблюдения некоторых правил, в том числе и уплаты налога на доходы физических лиц в полном объеме. Изменения в Налоговом кодексе, вступившие в силу с 2016 года, устанавливают минимальную сумму, облагаемую налогом, в 70% от кадастровой стоимости объекта.

Продажа земли ниже кадастровой стоимости — последствия

Кадастровая стоимость в течение нескольких лет может меняться, и налоговый сбор высчитывается на основе кадастровой стоимости на 1 января года, в котором происходит продажа. Если кадастровая стоимость объекта до сих пор не определена, то налогооблагаемой суммой будет та, что значится в договоре.

Возможно ли продать земельный участок ниже кадастровой стоимости

В связи с изменениями у владельцев недвижимости возникает масса вопросов, самый популярный из которых — можно ли продавать ниже кадастровой стоимости землю и недвижимость. Рассмотрим подробно этот момент. Содержание:

  1. Кадастровая стоимость: способ расчета
  2. Как рассчитывается налог при продаже недвижимости?
  3. Продажа недвижимости и земли ниже кадастровой стоимости
  4. Законные способы снижения НДФЛ
  5. Итоги

Кадастровая стоимость: способ расчета Кадастровая стоимость — это сумма оценки земли, которая проводится сертифицированными организациями.

Можно ли продавать землю ниже кадастровой стоимости Кадастровая стоимость в течение нескольких лет может меняться, и налоговый сбор высчитывается на основе кадастровой стоимости на 1 января года, в котором происходит продажа.

Можно ли продавать землю ниже кадастровой стоимости

Тем более: если продать квартиру ниже стоимости, можно сэкономить от 10 до 50 % от суммы налогового сбора. Там же можно заказать кадастровую справку. Второй корень проблемы оценки стоимости недвижимости заключается в том, что существующая норма не до конца отвечает объективным требованиям рынка.

Налоги от продажи земельного участка ниже кадастровой стоимости

Продажа земельных участков предпринимателем ниже их кадастровой стоимости

В затратах можно будет учесть расходы как на приобретение полученного, так и освобожденного при переселении жилья. О том, в каких случаях для получения вычета потребуется составление декларации по НДФЛ, читайте в статье «Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет». Продажа жилых строений и земли, приобретенных до 2016 года Поскольку изменения, сделанные в НК РФ законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ, касаются только объектов, собственность на которые возникла не ранее 01.01.2016, недвижимость, приобретенная до 2016 года, подлежит обложению НДФЛ по старым правилам, даже если она продается после 01.01.2016 (письмо Минфина России от 21.01.2016 № 03-04-05/2050).

Продать участок за цену, ниже кадастровой стоимости

Эти условия относились как к строениям жилого назначения, так и к земле, а также к иным объектам собственности. Исключение предусматривалось для ценных бумаг и имущества, задействованного у ИП в предпринимательской деятельности.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Новый текст этого пункта в части продажи недвижимости адресует к отдельной статье НК РФ.

  • Введена новая ст. 217.1, отразившая порядок освобождения от НДФЛ доходов от реализации недвижимости, которая ограничила круг лиц, получающих право на освобождение дохода по истечении 3 лет владения, установив обычный общий срок для нахождения в собственности, равный 5 годам. В этой же статье появилось условие об обложении налогом дохода, определяемого от кадастровой стоимости (умножением на коэффициент 0,7), если продажа осуществлена по цене более низкой, чем кадастровая.

Продажа недвижимости ниже кадастровой стоимости — налоговые последствия

Эти правила таковы:

  • имущество, бывшее в собственности больше 3 лет, налогом не облагают;
  • при продаже до истечения 3 лет к доходу от продажи можно применить один из имущественных вычетов: либо в определенной сумме (1 млн или 250 тыс. руб. в зависимости от объекта), либо в размере фактических затрат, имевших место при приобретении объекта;
  • величина кадастровой стоимости объекта для налогообложения значения не имеет.

О том, как посчитать срок владения имуществом в некоторых ситуациях, читайте в материалах: Налоги при реализации недвижимости, приобретенной после наступления 2016 года Новые правила обложения НДФЛ доходов от реализации недвижимости относятся только к тем объектам, которые оказались собственностью физлица не ранее 2016 года.

Или же рядом с жилым домом начинается крупномасштабное строительство, которое существенно уменьшает стоимость объекта. Причины неадекватной оценки могут быть разными. Переоценка объектов кадастра проходит раз в 3 года, поэтому если вы планируете продавать недвижимость или землю и заплатить налог на доходы не по завышенной ставке, можно прибегнуть к нескольким способам:

  • обратиться в специальную комиссию, которая рассматривает спорные случаи кадастровой оценки,
  • подать иск в суд.

Заявитель сам выбирает удобную ему форму обращения.

При поступлении заявления в комиссию оно рассматривается в течение месяца. Уплата госпошлины при этом не требуется, оплачивать услуги членов комиссии не нужно.

При вынесении вердикта, не поддерживающего позицию заявителя, он может обратиться в суд. Для доказательства своей правоты он должен предоставить все необходимые документы.

Организация продает земельный участок ниже кадастровой стоимости

Чтобы прекратить эту практику, с 1 января 2016 года Налоговый Кодекс Российской Федерации предусмотрел зависимость налога на доходы физических лиц от кадастровой стоимости земельного участка. Теперь налог рассчитывается по-разному в зависимости от года приобретения собственности. Если участок или недвижимость были приобретены до 2016 года, то действуют старые правила, и налог на доходы исчисляется из суммы, указанной в договоре купли-продажи. Если недвижимость была приобретена после 1 января 2016 года, то нужно учитывать кадастровую стоимость.
Если сумма, указанная в договоре купли-продажи, больше, чем 70% от цены по кадастру, то и налог будет рассчитываться исходя из суммы договора. В случае если сумма меньше искомых 70%, то налогом будут облагаться все те же 70% от кадастровой стоимости, а цена в договоре не играет роли.

Какие налоговые последствия могут возникнуть при продаже земельного участка ниже кадастровой стоимости

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: если стоимость участка, указанная в договоре купли-продажи, менее расчетной величины, определенной как произведение кадастровой стоимости участка и коэффициента 0,7, то для исчисления НДФЛ необходимо брать доход в размере указанной расчетной величины. При этом физическое лицо имеет право уменьшить полученный доход на документально подтвержденные расходы на приобретение этого участка или получить имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 1 000 000 руб.

У организации при приобретении земельного участка облагаемых налогом на прибыль доходов не возникает.

Оснований для доначисления налогов налоговым органом по рассматриваемой сделке мы не видим.

Читайте так же:  Оформление листка нетрудоспособности при направлении на мсэ

Доход, полученный физическим лицом – налоговым резидентом РФ, от реализации земельного участка, находящегося в РФ, принадлежавшего этому физическому лицу на праве собственности, подлежит налогообложению НДФЛ (подп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).

Порядок налогообложения НДФЛ доходов от продажи недвижимости (в том числе земельных участков (п. 1 ст. 130 ГК РФ)), приобретенной в собственность после 1 января 2016 г., определяется с учетом особенностей, установленных ст. 217.1 НК РФ (п. 6 ст. 210, п. 17.1 ст. 217, подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, п. 2 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382‑ФЗ), и зависит от срока нахождения этого имущества в собственности и от его кадастровой стоимости.

Если срок владения объектом недвижимого имущества на момент продажи равен или превышает установленный минимальный предельный срок владения недвижимым имуществом, доходы, получаемые налогоплательщиком от его продажи, освобождаются от налогообложения на основании п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ.

Поскольку в рассматриваемой ситуации продажа участка планируется до истечения минимального срока владения (п. 3 и 4 ст. 217.1 НК РФ), полученный доход не освобождается от налогообложения НДФЛ. В этом случае у продавца – физического лица возникает обязанность самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ исходя из суммы, полученной от продажи участка (подп. 2 п. 1, п. 2 и 4 ст. 228, п. 1 ст. 225 НК РФ). Полученный доход необходимо задекларировать, представив по месту жительства декларацию по форме № 3-НДФЛ не позднее 30 апреля 2019 г. (п. 3 ст. 228, п. 1, 2 ст. 229 НК РФ). Доход от продажи земельного участка облагается НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Российская организация – покупатель земельного участка налоговым агентом в данном случае не является (п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 29.12.2016 № 03-04-09/79322).

Отметим, что в силу положений ст. 421 ГК РФ стороны договора вправе установить любую цену по сделке, в том числе ниже кадастровой стоимости. В то же время при определении налоговой базы по НДФЛ от продажи земельного участка, приобретенного в собственность после 1 января 2016 г., необходимо учитывать положения п. 5 ст. 217.1 НК РФ, согласно которому стоимость проданного имущества, указанную в договоре купли-продажи, необходимо сравнить с расчетной величиной, определяемой как произведение кадастровой стоимости участка на понижающий коэффициент 0,7. И если полученный от продажи доход меньше, чем определенная таким образом расчетная величина, то в целях налогообложения НДФЛ доходы принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

Таким образом, если в рассматриваемой ситуации стоимость участка, указанная в договоре купли-продажи, менее вышеуказанной расчетной величины (кадастровая стоимость × 0,7), то для исчисления НДФЛ необходимо брать указанную расчетную величину.

В рассматриваемой ситуации налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Такой налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи земельного участка, не превышающем в целом 1 000 000 руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина России от 30.05.2018 № 03-04-05/36685).


Вместо получения указанного имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе на основании подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением земельного участка (письмо Минфина России от 22.11.2017 № 03-04-05/77103).

Для получения имущественного вычета необходимо представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 7 ст. 220 НК РФ). В данном случае вместе с декларированием дохода от продажи земельного участка можно воспользоваться правом на налоговый вычет.

Исчисленную сумму налога необходимо будет уплатить по месту жительства не позднее 15.07.2019 (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Налог на прибыль

Приобретая по договору купли-продажи земельный участок, организация не получает доходов от реализации (ст. 249, п. 1 ст. 39 НК РФ). Поскольку земельный участок передается организации не бесплатно, то дохода в виде безвозмездно полученного имущества у организации также не возникает (п. 2 ст. 248, п. 8 ст. 250 НК РФ).

В то же время перечень внереализационных доходов, установленный ст. 250 НК РФ, является открытым (письмо Минфина России от 08.08.2013 № 03-03-06/4/32160).

В связи с этим необходимо учитывать, что в соответствии с НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии, в частности, с главой 25 НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ). Соответственно, возможность учета экономической выгоды и порядок ее оценки в качестве объекта обложения тем или иным налогом должны регулироваться соответствующими главами НК РФ.

В отличие от норм главы 23 НК РФ (п. 1 ст. 210, подп. 2 п. 1, п. 3 ст. 212 НК РФ), нормы главы 25 НК РФ не рассматривают материальную выгоду, полученную от приобретения товаров (работ, услуг) у лиц, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, как доход, облагаемый налогом на прибыль организаций (порядок определения такой выгоды и ее оценки в главе 25 НК РФ не установлен). Косвенным образом правомерность такого подхода подтверждается выводами, представленными в постановлении Президиума ВАС РФ от 03.08.2004 № 3009/04, а также в письмах Минфина России от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846, от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149, от 11.05.2012 № 03-03-06/1/239.

С учетом изложенного мы полагаем, что в рассматриваемой ситуации у организации не возникает доходов, облагаемых налогом на прибыль при приобретении участка.

Расходы на приобретение земельного участка могут быть учтены организацией только при реализации этого участка либо в качестве товара, либо в качестве прочего имущества (п. 2 ст. 256, подп. 2 и 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).

Поскольку физическое лицо плательщиком НДС не признается, то НДС оно не начисляет и счет-фактуру не выставляет (ст. 143 НК РФ). Кроме того, в силу подп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ операции по реализации земельных участков (долей в них) не признаются объектом налогообложения НДС. Поэтому организация при совершении покупки земельного участка к вычету НДС не принимает.

Имущественные налоги

В отношении земельного участка налог на имущество не уплачивается (подп. 1 п. 4 ст. 374 НК РФ). Земельный же налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости участка, а не из его балансовой стоимости (п. 1 ст. 388, п. 1 ст. 389, ст. 390 НК РФ).

Влияние взаимозависимости на налогообложение

В рассматриваемой ситуации сделка проводится между организацией и ее руководителем, следовательно, продажа земельного участка признается сделкой между взаимозависимыми лицами в целях НК РФ (подп. 7 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

Пункт 3 ст. 105.3 НК РФ предусматривает, что при определении налоговой базы с учетом цены товара, примененной сторонами сделки для целей налогообложения, указанная цена признается рыночной, если, в частности, ФНС России (не территориальными налоговыми органами (п. 1 ст. 30 НК РФ)) не доказано обратное.

Из п. 1 ст. 105.17 НК РФ следует, что контроль соответствия цен и проверка полноты и правильности исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами проводится ФНС России только в отношении контролируемых сделок между взаимозависимыми лицами в рамках специальных проверок.

Читайте так же:  Экономически эффективная проектная документация повторного использования

Поскольку в рассматриваемой ситуации сделки по реализации земельного участка заключаются между российской организацией и физическим лицом, являющимися налоговыми резидентами РФ, то такие сделки могут признаваться контролируемыми при наличии одного из обстоятельств, предусмотренных п. 2 ст. 105.14 НК РФ.

Подпункт 4 п. 2 ст. 105.14 НК РФ в данном случае не применяется, так как физические лица не являются налогоплательщиками налога на прибыль организаций и, соответственно, не имеют статуса освобожденных от обязанности уплачивать этот налог (письма Минфина России от 01.06.2015 № 03-01-18/31603, от 16.09.2013 № 03-01-18/38106). Кроме того, как мы поняли, в рассматриваемой ситуации не имеют места и обстоятельства, указанные в подп. 2–3, 5–9 п. 2 ст. 105.14 НК РФ.

Поэтому данная сделка может быть признана контролируемой только на основании подп. 1 п. 2 ст. 105.14 НК РФ, то есть в случае, если сумма доходов по сделкам (сумма цен сделок) между организацией и директором за 2018 г. превысит 1 млрд руб. Кроме того, вне зависимости от того, удовлетворяют ли сделки условиям, предусмотренным п. 1–3 ст. 105.14 НК РФ, не признаются контролируемыми сделки, сторонами которых являются лица, удовлетворяющие одновременно требованиям, перечисленным в подп. 2 п. 4 ст. 105.14 НК РФ.

В то же время специалисты Минфина и ФНС России не оставляют попыток контролировать применяемые налогоплательщиками цены и по тем сделкам, которые не являются контролируемыми. Согласно их позиции, положения НК РФ лишь разграничивают полномочия в части налогового контроля цен в сделках по уровням системы налоговых органов:

  • проверка соответствия цен в контролируемых сделках в силу положений п. 1 ст. 105.17 НК РФ осуществляется непосредственно ФНС России;
  • проверка цен в сделках между взаимозависимыми лицами, которые не признаются контролируемыми в соответствии со ст. 105.14 НК РФ, может проводиться территориальными налоговыми органами в ходе камеральной или выездной налоговой проверки. Положения абз. 3 п. 1 ст. 105.17 НК РФ предусматривают запрет на осуществление проверок цен в ходе камеральных и выездных налоговых проверок только в отношении контролируемых сделок. Соответствующие разъяснения приведены в письмах Минфина России от 19.06.2015 № 03-01-18/35527, от 18.10.2012 № 03-01-18/8-145, от 26.12.2012 № 03-02-07/1-316 и ФНС России от 16.09.2014 № ЕД-4-2/[email protected]

При этом, как следует из приведенных писем, контроль может быть проведен в отношении тех сделок, в которых исчисление налоговой базы осуществляется на основании положений отдельных статей части второй НК РФ исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ (см. также п. 1.3.4 «Контроль соответствия цен рыночным» письма ФНС России от 25.07.2013 № АС-4-2/[email protected]).

В то же время при продаже недвижимости физическим лицом налоговая база по НДФЛ сопоставляется не с рыночной ценой (ст. 105.3 НК РФ), а с кадастровой. Сам механизм исчисления налогооблагаемого дохода, установленный п. 5 ст. 217.1 НК РФ, уже не позволяет манипулировать ценой сделки в целях получения налоговой выгоды. Поэтому мы не видим оснований для доначисления физическому лицу НДФЛ по указанной сделке.

Организация же в данном случае не получает облагаемых налогом на прибыль доходов и не исчисляет НДС, а будет в целях налогообложения учитывать фактические расходы на приобретение земельного участка, в сумме меньшей, чем его кадастровая стоимость.

Учитывая изложенное выше, мы полагаем, что в рассматриваемой ситуации взаимозависимость сторон сделки, цена которой ниже кадастровой стоимости, не приводит к необходимости корректировки доходов организации в контексте требований п. 1 ст. 105.3 НК РФ.

[1]

Если продал участок земли ниже кадастровой стоимости

Продажа земли ниже кадастровой стоимости — последствия

Если земельный участок расположен в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен земельный налог, то организация — собственник такого земельного участка является налогоплательщиком этого налога (п. 1 ст. 388, п. 1 ст. 389 НК РФ).

В соответствии с пунктом 2 статьи 268 НК РФ, если цена приобретения (создания) имущества (имущественных прав), указанного в подпунктах 2, 2.1 и 3 пункта 1 статьи 268 НК РФ, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения прибыли организаций.

Продажа квартир, частных домов или участков ниже кадастровой стоимости

Кадастровая стоимость – это показатель, который получают путем массовой оценки стоимости похожей по параметрам недвижимости. Теоретически, он должен определять рыночную стоимость, и брать реальные (фактические) цены объектов недвижимого имущества. На деле же оказалось, что в большинстве случаев кадастровая стоимость квартиры является завышенной. Этому есть несколько объяснений: во-первых, увеличивая кадастровую стоимость, увеличивается налоговое бремя на продавцов квартир, домов, участков и их долей. Во-вторых, данное нововведение интегрируется на выходе с недавнего кризиса и во время нового. Это привело к резкому падению стоимости недвижимости, а кадастровые нормы остались на завышенных показателях. В результате, продавцы могут столкнуться с необоснованно завышенной стоимостью в несколько раз. Особенно актуальна эта проблема для Москвы, поскольку в расчет КС берутся:

  • Общая численность населения;
  • Средний уровень дохода населения;
  • Стоимость соседних объектов недвижимости.

К этому вопросу стоит относиться внимательно, поскольку квартиры, которые покупаются в 2019 году, смогут освобождаться от налога только лишь в 2021 году, что для рынка недвижимости является большим сроком. Продажа недвижимости по кадастровой стоимости существенно влияет на налоговую базу, которую должен покрывать продавец. На одной сделке в Москве разница по налогам может превышать 100 тыс. рублей.

Можно ли продавать землю ниже кадастровой стоимости

Так как ООО применяет УСН, то и облагаться выручка от продаже будет в соответствии с данным налоговыми режимом. То есть заплатите либо 6% от продажи, либо 15% от доходов, уменьшенных на расходы по деятельности ООО.
НДС данная продажа не облагается потому что (1) вы освобождены от НДС как плательщик налога УСН, а также (2) потому что продажа земли вообще не облагается НДС (п.2 ст.146 НК РФ)

в целом согласен с коллегами, однако при такой сделке у покупателя возникает существенный риск по признанию сделки недействительной со стороны арбитражного управляющего или конкурсных кредиторов, в случае если продавец войдет в процедуру банкротства на основании ст.61.2 и 61.3 Закона о банкротстве.

Можно ли продать землю и недвижимость ниже кадастровой стоимости

Если недвижимость была приобретена после 1 января 2019 года, то нужно учитывать кадастровую стоимость. Если сумма, указанная в договоре купли-продажи, больше, чем 70% от цены по кадастру, то и налог будет рассчитываться исходя из суммы договора. В случае если сумма меньше искомых 70%, то налогом будут облагаться все те же 70% от кадастровой стоимости, а цена в договоре не играет роли.

авышение кадастровой стоимости происходит из-за неучтенных индивидуальных особенностей здания и его расположения, падения рыночной стоимости объектов по независящим от них причинам или из-за банальных ошибок оценщиков. При оценке кадастровой стоимости во время кризиса цена недвижимости на рынке резко падает, а цена по кадастру остается той же. Или же рядом с жилым домом начинается крупномасштабное строительство, которое существенно уменьшает стоимость объекта. Причины неадекватной оценки могут быть разными. Переоценка объектов кадастра проходит раз в 3 года, поэтому если вы планируете продавать недвижимость или землю и заплатить налог на доходы не по завышенной ставке, можно прибегнуть к нескольким способам:

Читайте так же:  Погашение реестра требований кредиторов в конкурсном производстве

Кадастровая и рыночная стоимость земельного участка

Видео (кликните для воспроизведения).

Вторая причина заключается в том, что владельцы земельных участков узнают о возросшей кадастровой стоимости только в момент получения уведомления о начислении налога. И к этому моменту время, отведенное на обжалование кадастровой оценки в комиссии Росреестра, уже проходит.

Дело в том, что у государственных органов, проводящих кадастровую оценку земельных участков, как правило, нет ни времени, ни финансовых средств для найма сторонних экспертов, чтобы квалифицированно отстаивать результаты собственной оценки в суде. Да и, как мы уже говорили, отстаивать, по сути, особо нечего, поскольку оценка проводится действительно некорректно.

Как самостоятельно узнать рыночную стоимость земельного участка и как она соотносится с кадастровой оценкой земли

Если земля под ИЖС была приобретена за 500 тысяч рублей без подведения газа и водопровода, а впоследствии данные коммуникации проводились собственником надела, то ему следует суммировать понесенные расходы. Иные вложения, облагородившие участок, так же следует учесть в качестве затрат, влияющих на ценообразование.

Рыночная оценка земельного участка – это цена, которая свободно и беспрепятственно назначается владельцем ЗУ и допускает неоднократного изменения на протяжении имущественной сделки, вплоть до оформления сторонами предварительного договора купли-продажи (ПДКП). Это обосновано рисками за срыв продажи при неправомерном ее завышении или риском убытков, которые несет сам продавец – владелец ЗУ.

Возможно ли и как приобрести земельный участок у администрации по кадастровой стоимости

В соответствии со статьей 37 Земельного кодекса РФ «Особенности купли-продажи земельных участков» объектом купли-продажи могут быть только те земли, которые прошли государственный кадастровый учет. При заключении договора купли-продажи продавец обязуется предоставить покупателю всю имеющуюся у него информацию относительно обременений и ограничений участка.

Земельный участок может быть либо в частной собственности, то есть принадлежать физическому или юридическому лицу, либо быть в собственности государства или муниципалитета. В подавляющем большинстве случаев принадлежащие государству и муниципалитету земли не поставлены на кадастровый учет.

Организация продает земельный участок ниже кадастровой стоимости

Изменения в кадастровой стоимости земли в 2019 году В декабре 2019 года произошел внезапный и удивительный перерасчет кадастровой стоимости земельных участков, а именно – подорожание в сотни и тысячи раз. Казалось бы – нужно радоваться, земля стала дороже, а значит и владеть ею выгоднее. Но все не так просто. Если, например, в ноябре 2019 года кадастровая стоимость участка составляла 100 000 руб., то в декабре она возросла до 15 миллионов рублей!Но характеристики участка при этом не изменились, а как это часто у нас бывает – ухудшились – поля заросли, постройки развалились, дороги раскисли.

Сейчас можно заметить шквал объявлений о продаже земельных участков за бесценок, лишь бы избавиться и не платить в конце лета сумасшедший налог. Но это несправедливо по отношению к простым людям, собственникам-сельчанам, которые на данной земле выращивают овощи и фрукты себе на пропитание и корм для скота.

Можно ли продать землю ниже кадастровой стоимости

Минфин поддерживает инициативу ФНС о взимании НДФЛ при покупке недвижимости по заниженной стоимости с покупателя. Налог будет взиматься, если цена продажи окажется ниже 70–80% от кадастровой стоимости. Предполагается, что такая мера не только пополнит бюджет, но и сделает рынок недвижимости более прозрачным.

До недавних пор, в Российской Федерации все операции с недвижимостью проводились, опираясь на две ценовые величины: на рыночную и инвентаризационную. Но ввиду того, что рыночная цена сформирована в обход государственных структур, в то время как инвентаризационная зачастую не соответствует действительности, правительство решило ввести новое понятие под названием кадастровая стоимость квартиры.

Адвокатская контора

И если для владельцев квартир, еще есть шанс не платить НДФЛ (налоговые льготы и вычеты), то владельцы коммерческой недвижимости будут платить налог с продажи именно исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. 3. Вам придется заплатить завышенную выкупную цену или аренду для муниципальной или государственной земли и недвижимости. Выкупная цена земельного участка под зданием, строением, сооружением рассчитывается в процентном соотношении от кадастровой цены.
С 2019 года выкупная цена будет составлять 100% кадастровой цены.

Главная Услуги Cудебное представительство БЕСПЛАТНЫЙ АНАЛИЗ ВЫГОДЫ ОТ УМЕНЬШЕНИЯ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ!Напишите нам через форму обратной связи в правом углу или позвоните по телефонам: 436-23-33, 419-76-52, 410-06-23 и мы бесплатно сделаем вам расчет предполагаемой выгоды от уменьшения кадастровой цены ваших объектов недвижимости, включая, расчет налогов, выкупной цены и арендной платы по муниципальному имуществу. С 1 января 2015 года налоги на недвижимое имущество взимаются с кадастровой стоимости такого имущества, вопрос соразмерности кадастровой оценки все более актуален.

Если продажа основных средств ниже кадастровой стоимости юридическим лицом

Владельцу необходимо знать кадастровую стоимость своего участка земли, чтобы в дальнейшем перепродать его по адекватной цене. При выставлении земли на аукцион начальная стоимость равна кадастровой. Для оформления документов, с помощью которых проводятся юридические сделки, необходим кадастровый паспорт с указанной стоимостью оценки. После благоустройства и облагораживания участка повысится кадастровая стоимость, а значит, и рыночная. Если кадастровая стоимость ниже цены продажи, никаких последствий со стороны налоговой инспекции не последует. Если собственник продает участок или недвижимость, он обязан заплатить налог на доходы (НДФЛ). Раньше недобросовестные продавцы пытались уйти от налогового бремени и указывали в договорах ничтожные суммы.

Продажа здания ниже рыночной и кадастровой стоимости

Кодекса, проверяется полнота исчисления и уплаты следующих налогов:1) налога на прибыль организаций;2) налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в соответствии со статьей 227 настоящего Кодекса;3) налога на добычу полезных ископаемых (в случае, если одна из сторон сделки является налогоплательщиком указанного налога и предметом сделки является добытое полезное ископаемое, признаваемое для налогоплательщика объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых, при добыче которых налогообложение производится по налоговой ставке, установленной в процентах);4) налога на добавленную стоимость (в случае, если одной из сторон сделки является организация (индивидуальный предприниматель), не являющаяся (не являющийся) налогоплательщиком налога на добавленную стоимость или освобожденная (освобожденный) от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость).5.

Продажа недвижимости ниже кадастровой стоимости — налоговые последствия

В связи с этим возникли вопросы: должна ли организация платить имущественный налог от кадастровой стоимости на незавершенные объекты? Какие последствия могут быть, если продавать недвижимость по цене меньше, чем кадастровая стоимость? В ответе эксперты службы Правового консалтинга компании «Гарант» пояснили, что в данной ситуации объекты незавершенного строительства не подлежат обложению налогом на имущество организаций. А налогообложение доходов организации от реализации недвижимого имущества не зависит от кадастровой стоимости объектов.

Платят ли налог на имущество организации на УСН, узнайте из материала «Отчетность — 2017.Организации, применяющие УСН» в «Энциклопедии решений. Бухгалтерский учет и отчетность» интернет-версии системы ГАРАНТ.

Читайте так же:  Юридическая консультация бесплатно иркутск номер телефона

Продажа недвижимости по заниженной цене — риски

Продажа недвижимости ниже кадастровой стоимости

Регионы вправе устанавливать свой предельный срок владения имуществом для освобождения его от налогов, а также использовать свой коэффициент от кадастровой стоимости для расчета НДФЛ. Эти значения можно снижать вплоть до нуля. Продажа земли ниже кадастровой стоимости теоретически возможна.
Государство не ограничивает собственников в установлении цены при реализации собственного имущества, и сумму в договоре купли-продажи можно проставить любую. Но государство требует неукоснительного соблюдения некоторых правил, в том числе и уплаты налога на доходы физических лиц в полном объеме.

Изменения в Налоговом кодексе устанавливают минимальную сумму, облагаемую налогом, в 70% от кадастровой стоимости объекта. Если попробовать продать квартиру ниже кадастровой стоимости, то такая сделка может привлечь внимание налоговой полиции.

[3]

В заключение можно сказать, что любые игры с государством чреваты неприятностями. Уход от налогов рано или поздно раскроется, и нерадивому налогоплательщику придется заплатить все недоимки вместе со штрафами и пенями.

НК РФ в случаях, когда цены товаров, работ или услуг, примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону повышения или в сторону понижения более чем на 20% от рыночной цены идентичных (однородных) товаров (работ или услуг), налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о доначислении налога и пеней, рассчитанных таким образом, как если бы результаты сделки были оценены исходя из применения рыночных цен на соответствующие товары, работы или услуги. Рыночная цена определяется с учетом положений, предусмотренных пунктами 4 — 11 ст.

[2]

40 НК РФ. Пунктом 4 ст. 40 НК РФ установлено, что рыночной ценой товара (работы, услуги) признается цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при их отсутствии — однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях. Согласно п. 11 ст.

Если продажа основных средств ниже кадастровой стоимости юридическим лицом

Если законом субъекта не установлены особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, то жилые дома и жилые помещения, учитываемые на балансе организации в качестве товаров или готовой продукции в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, не облагаются налогом на имущество организаций (письмо ФНС России от 23 апреля 2015 г. № БС-4-11/[email protected], письмо Минфина России от 2 апреля 2015 г. № 03-05-05-01/18381, письмо Минфина России от 2 апреля 2015 г. № 03-05-05-01/18421, письмо Минфина России от 17 августа 2015 г. № 03-05-05-01/47442, письмо Минфина России от 10 января 2017 г. № 03-05-05-01/80135). Вместе с тем на территории Калининградской области налог установлен Законом Калининградской области от 27 ноября 2003 г.

Если ее величина окажется меньше значения кадастровой стоимости, установленной для объекта на 1 января года, в котором регистрируется передача права собственности, то налог начислят от дохода физлица, рассчитанного как кадастровая стоимость, скорректированная на коэффициент 0,7, если в регионе не введен иной коэффициент. Если для продаваемого объекта величина кадастровой стоимости на указанную дату не установлена, то сравнение делать не с чем, и продажная стоимость может оказаться ниже кадастровой без налоговых последствий.Таким образом, для недвижимости, оказавшейся в собственности после 2016 года и продаваемой до истечения срока владения, дающего право освобождения от уплаты НДФЛ, для целей налогообложения становится значимым сравнение цены продажи с кадастровой стоимостью имущества, установленной на 1 января года, в котором регистрируется передача права собственности.

Реализация земельного участка ниже кадастровой стоимости

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Организация — ООО (УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы») имеет земельный участок. Организация в 2019 году переходит на ОСНО и планирует продажу земельного участка. Участок был приобретен у учредителя ООО в 2011 году и до сих пор не оплачен. Участок был поставлен на учет как основное средство, так как предполагалось использовать его в производственной деятельности.
Организация рассматривает возможность переоценки участка до кадастровой стоимости по состоянию на 01.01.2019, а также предполагает согласовать с бывшим продавцом уменьшение договорной стоимости участка путем заключения дополнительного соглашения к договору купли-продажи. Стоимость участка по договору купли-продажи между ООО и физическим лицом (учредителем) превышает кадастровую стоимость.
1. Возможно ли ООО сделать переоценку земельного участка до его кадастровой стоимости на 01.01.2019 и сделать соответствующее дополнительное соглашение к первоначальному договору купли-продажи (от 2011 года)?
2. Если с 01.01.2019 ООО перейдет на ОСН, возникнет ли обязанность у ООО уплачивать НДС с реализации земельного участка?
3. Возможно ли включение в расходы при расчете налога на прибыль стоимость участка (после проведенной переоценки)?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
1. Выручка организации от продажи земельного участка в 2019 году НДС не облагается.
2. Организация может провести переоценку стоимости земельного участка до его кадастровой стоимости по состоянию на 01.01.2019, если сможет документально подтвердить соответствие данной стоимости рыночным ценам на дату проведения переоценки. Результат данной переоценки никак не повлияет на налогообложение прибыли организации.
3. Расходы на приобретение земельного участка по договору купли-продажи (с учетом дополнительного соглашения по изменению договорной цены) организация сможет учесть в целях налогообложения прибыли в периоде его реализации на основании пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ, независимо от оплаты первоначальному продавцу и при условии соблюдения требований п. 1 ст. 252 НК РФ. При этом, учитывая официальное мнение Минфина России по вопросу учета расходов на приобретение земельных участков в целях УСН и наличие судебной практики, налоговые риски не исключены.

УСН

Налог на прибыль

К сведению:
Если цена приобретения земельного участка с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения прибыли единовременно (п. 2 ст. 268 НК РФ).

Согласно пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ не признаются объектом налогообложения по НДС операции по реализации земельных участков (долей в них). Смотрите также письмо Минфина России от 27.11.2017 N 03-07-11/78173. На основании приведенной нормы выручка организации от продажи земельного участка в 2019 году НДС не облагается. При этом неважно, к какой категории относится земельный участок и кто является сторонами договора купли-продажи земли.

Рекомендуем дополнительно ознакомиться со следующими материалами:
— Энциклопедия решений. Налогообложение при купле-продаже земельного участка. Учет у продавца;
— Энциклопедия решений. Налогообложение имущества организаций, приобретенного для дальнейшей перепродажи;
— Энциклопедия решений. Налогообложение прибыли при переходе с УСН на общий режим налогообложения;
— Энциклопедия решений. Объект налогообложения НДС;
— Энциклопедия решений. Учет вложений в земельные участки;
— Энциклопедия решений. Учет реализации земельных участков.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Елистратова Наталья

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена

11 января 2019 г.

Читайте так же:  Судебная коллегия верховного суда российской федерации адрес

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Продажа ниже кадастровой стоимости

Краткое содержание

  • Какое наказание за продажу квартиры за цену ниже кадастровой стоимости.
  • Нужно ли платить налог при продаже квартиры ниже кадастровой стоимости.
  • Можно оформить договор купли продажи земельного участка ниже кадастровой стоимости?
  • Планируется ли запрет на продажу недвижимости ниже кадастровой стоимости?
  • Продажа ниже кадастровой стоимости. Между физическими лицами. Что и как?
  • Продажа земельных участков кадастровая стоимость
  • Продать землю ниже кадастровой стоимости
  • Продажа земельного участка ниже кадастровой стоимости
  • Продажа квартиры ниже кадастровой стоимости
  • Могу ли я продать квартиру ниже кадастровой стоимости

Добрый день, уважаемый посетитель!

Цена — это соглашение между сторонгами — и ими и определяется — НАКАЗАНИЕ отсутствует
Всего доброго, желаю удачи в решении Вашего вопроса!

Согласно пункту 5 статьи 217.1 Кодекса в случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

Основание: Письмо ФНС России от 15.10.2018 N БС-4-11/[email protected]

Владимир, если имущество находиться менее пяти лет с 1.1.2016 год, то срок нахождения объекта в собственности составляет не менее пяти лет, статья 220 НК РФ, 217.1 НК РФ.

Для случая, когда доход от продажи недвижимости меньше 70% кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности, предусмотрены особенности. В такой ситуации доходом, облагаемым НДФЛ, признается 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату.

Здравствуйте! В соответствии со ст. 217 НК РФ при продаже имущества в 2016 году для определения налоговой базы по НДФЛ следует сравнить стоимость проданного имущества, указанную в договоре купли-продажи, с расчетной величиной, равной произведению кадастровой стоимости объекта по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности, на понижающий коэффициент 0,7.

При расчете налоговой базы учитывается больший из этих показателей (фактические доходы от продажи или расчетная величина). Как и прежде налогоплательщик вправе применить имущественный вычет, предусмотренный при продаже имущества (его размер не изменился) или уменьшить облагаемые налогом доходы на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением этого имущества.

Добрый день
Налог подлежит уплате с суммы полученного дохода и если вы приобретете имущество в пределах налогового периода, получение дохода как такового не состоится. Соответственно и не будет налоговой базы для начисления налога, но декларацию о доходах и расходах заявить придется в любом случае.

НК РФ Статья 210. Налоговая база

1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

Добрый день!
Для расчета налога пользуемся ст. 220 Налогового кодекса РФ.
Налог не возникает.

Это налог на доход, а дохода вы не получили.

Вы приобрели здание по цене выше кадастровой стоимости, а продаёте по цене ниже кадастровой стоимости. Значит, потратили на покупку больше, чем получите при продаже.

Применяйте при исчислении налоговой базы правило доходы минус расходы.

Все что вам нужно, это подтвердить расходы на приобретение. Например предоставить в налоговую расписку.

Кадастровая стоимость в вашем случае роли не играет. Вот если бы вы, например, получили недвижимость в дар, тогда да, мы бы отталкивались от кадастровой стоимости при исчислении налоговой базы.

При обмене действуют те же правила.

Если вы продаете недвижимость, купленную после 01.01.2016 года, то при ее продаже нужно смотреть стоимость, указанную в Кадастре. Сравнивается сумма по договору и 70% кадастровой стоимости. Налог платится с большей суммы.
Вычет расходов для уменьшения налога (разница между покупкой и продажей)

Законодательством определено, что налог можно заплатить не со всей суммы, полученной при продаже, а за вычетом суммы покупки. То есть берется разница между деньгами, что вы получили за недвижимость, и теми деньгами, что вы когда-то отдали за эту же недвижимость. С этой суммы платится 13% налога. Основание: пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Здравствуйте! Если коротко, то налог платить не нужно будет, т.к. купили дороже, чем продаете, т.к. Вы пишите, что купили гораздо выше кадастровой стоимости, а продаете гораздо ниже кадастровой. При этом не важно, обмен или продажа, принцип один и тот же. А теперь давайте по порядку.

1. Согласно абзацу третьему пп.1 п.2 статьи 220 НК РФ Вы вправе уменьшить налогооблагаемый доход на сумму налогового вычета от продажи иного недвижимого имущества (по сравнению с перечисленным в абзаце втором того же пункта) на сумму налогового вычета, который составляет 250 т.р.

ОДНАКО: согласно пп.2 п.2 ст.220 НК РФ ВМЕСТО получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. Т.е. если есть подтверждающие документы факт покупки дороже кадастровой, то просто прикладывайте их копии к налоговой декларации.

2. Если купили после 1 января 2016 года, то действует правило о 0,7 кадастровой стоимости, т.е. это нижний предел налогооблагаемого дохода. В договоре указываете реальную цену продажи, но налог будут все равно считать с величины, не меньшей, чем 0,7 кадастровой.

Видео (кликните для воспроизведения).

3. Можно было бы оспорить завышенную кадастровую стоимость, но т.к. по описанной выше причине налог Вы все равно платить не будете, то смысла в этом для Вас по крайней мере нет. Предоставьте это следующему покупателю. Ну а Вам волноваться нечего! Удачи Вам в разрешении Вашего вопроса!

Источники


  1. Практика адвокатской деятельности. Практическое пособие. В 2 томах (комплект); Юрайт — М., 2015. — 792 c.

  2. Харин, Г. М. Краткий курс судебной медицины / Г.М. Харин. — М.: ГЭОТАР-Медиа, 2015. — 304 c.

  3. Мельниченко Р. Г. Адвокатская деятельность. Универсальные правила успеха; Центрполиграф — М., 2013. — 216 c.
  4. Бредихин, А. Л. Правоведение. Учебное пособие / А.Л. Бредихин. — М.: Феникс, 2015. — 256 c.
  5. Марчалис, Николетта Люторъ иже лютъ. Прение о вере царя Ивана Грозного с пастором Рокитой / Николетта Марчалис. — М.: Языки славянской культуры, 2017. — 870 c.
Реализация земельного участка ниже кадастровой стоимости
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here