Пример заполнения журнала внутреннего финансового контроля

Полезная информация по теме: "Пример заполнения журнала внутреннего финансового контроля". Здесь собрана и обработана имеющаяся информация по теме. Мы постарались приподнести ее в удобном и понятном виде. Если у вас возникнут вопросы, просьба задавать их нашему дежурному консультанту.

Приложение N 2.Журнал учета результатов внутреннего финансового контроля

Приложение N 2
к Порядку организации и осуществления
Министерством экономического развития
Российской Федерации внутреннего
финансового контроля, утвержденному
приказом Минэкономразвития России
от 10.12.2018 г. N 676

Журнал
учета результатов внутреннего финансового контроля

Наименование главного администратора бюджетных средств

Наименование структурного подразделения

Минэкономразвития России, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции,
Ф. И. О. (последнее при наличии)

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие,
Ф. И. О. (последнее при наличии)

Характеристики контрольного действия

Результаты контрольного действия (выявленные недостатки и нарушения)

Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)

Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения

Отметка об устранении

В настоящем Журнале пронумеровано и прошнуровано

Руководитель структурного подразделения Минэкономразвития России

«__» __________ 20__ г.

>
N 3. Отчет о результатах внутреннего финансового контроля
Содержание
Приказ Министерства экономического развития РФ от 10 декабря 2018 г. N 676 «Об утверждении Порядка организации и осуществления.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Пример заполнения журнала внутреннего финансового контроля

Автор: Колосков Дмитрий · 10.09.2019 2019-09-10

Журнал учета результатов внутреннего финансового контроля —специальный документ, заполняемый в рамках исполнения требований ст. 160.2-1 Бюджетного кодекса РФ. Как выглядит и заполняется этот журнал, расскажет наша статья.

Для чего предназначен журнал учета результатов внутреннего финансового контроля

Журнал внутреннего финансового контроля (ЖВФК) предназначен для отражения (п. 17 Методических рекомендаций по осуществлению внутреннего финансового контроля, утв. приказом Минфина России от 07.09.2016 № 356):

  • информации об обнаруженных недостатках и (или) нарушениях при исполнении бюджетных процедур;
  • данных о бюджетных рисках;
  • предложений по их устранению.

Таким образом, в ЖВФК находят отражение результаты исследования правомерности проведенных бюджетными учреждениями финансово-хозяйственных операций и качество их осуществления, оказывающее непосредственное влияние на эффективное использование бюджетных средств.

Знакомьтесь с особенностями организации системы ВФК с помощью материала

Что учесть при заполнении журнала и где можно скачать его форму

Составление и ведение ЖВФК регламентировано пп. 40–46 Методических рекомендаций Минфина (утв. приказом № 356), включающими следующие требования и рекомендации:

  • организационные требования — обязанности по оформлению, учету и обеспечению сохранности ЖВФК возлагаются на подразделение, отвечающее за выполнение внутренних бюджетных процедур;
  • требование непрерывности отражения информации — заполнение ЖВФК производится на основании полученных от проверяющих лиц данных;
  • требование соблюдения конфиденциальности информации — ведение ЖВФК производится с учетом ограничений, установленных законодательством РФ относительно сведений, составляющих гостайну;
  • форма ЖВФК и порядок его оформления — рекомендовано применять форму журнала и схему его заполнения, указанные в приказе № 356 (приложение № 4);
  • требование к последовательности записей — информация отражается в хронологическом порядке по мере совершения контрольных действий;
  • требование к оформлению — ЖВФК формируются и группируются в хронологическом порядке;
  • требования к хранению — требуется защитить информацию от незаконных исправлений.

Форму журнала учета результатов внутреннего финансового контроля вы можете скачать на нашем сайте.

О применяемых в хозяйственной деятельности разнообразных формах журналов узнайте с помощью размещенных на нашем сайте материалов:

Журнал учета результатов внутреннего финансового контроля ведется специально назначенными лицами на регулярной основе. Форма его рекомендована Минфином России.

[1]

И.В. Артемова,
главный бухгалтер, консультант

Осуществлять внутренний контроль бухгалтерского учета – обязанность каждого учреждения. Для главных распорядителей бюджетных средств (ГРБС) порядок такого контроля установлен нормативными правовыми актами, а получатели бюджетных средств, бюджетные и автономные учреждения должны установить порядок внутреннего контроля в рамках формирования учетной политики.

Внутренний контроль и учетная политика

Обязанность осуществлять внутренний контроль установлена целым рядом нормативных актов. Согласно ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» экономический субъект обязан организовать и осуществлять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни.
Порядок организации и обеспечения (осуществления) субъектом учета внутреннего финансового контроля устанавливается учреждениями в рамках формирования учетной политики (п. 6 Инструкции по применению Единого плана счетов, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н; далее – Инструкция № 157н). При этом для его осуществления и (или) в целях упорядочения обработки данных о фактах хозяйственной жизни, принимаемых к отражению на счетах бухгалтерского учета, учреждение вправе на основе первичных учетных документов, составленных в подтверждение указанных операций, составлять также сводные учетные документы (п. 7 Инструкции № 157н).
Таким образом, учреждение обязано утвердить порядок осуществления финансового контроля, который может быть предварительным и последующим. Проверять можно не только первичные учетные, но и сводные документы, составленные на их основе.
Порядок осуществления внутреннего контроля должен включать в себя:

цели его осуществления (например, повышение качества бухгалтерского учета, минимизация количества ошибок);
ответственные за его организацию лица (например, заместитель руководителя учреждения или главный бухгалтер);
виды внутреннего контроля (например, предварительный, текущий, последующий контроль, самоконтроль и контроль по подчиненности);
описание методики внутреннего контроля;
оформление результатов внутреннего контроля (акты, журнал и т.д.);
мероприятия по результатам его проведения (дисциплинарные взыскания и поощрения и т.д.).
Читайте так же:  Срок выдачи предписания об устранении выявленных нарушений

Кроме порядка осуществления внутреннего контроля в соответствующем разделе учетной политики (или положении о внутреннем контроле как приложении к учетной политике) необходимо установить, кто его осуществляет. Указать можно должность, отдел или комиссию. Конкретный состав комиссии может быть установлен отдельным приказом руководителя учреждения.

Обязанность ГРБС

Согласно статье 160.2-1 Бюджетного кодекса РФ ГРБС обязан осуществлять внутренний финансовый контроль, направленный на соблюдение внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета по расходам, включая расходы на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета этим ГРБС и подведомственными ему распорядителями и получателями бюджетных средств.
Правила осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита ГРБС утверждены постановлением Правительства РФ от 17.03.2014 № 193 (далее – Правила № 193).

Обратите внимание. Доступ к полному содержимому данного документа ограничен.

В данном случае предоставлена только часть документа для ознакомления и избежания плагиата наших наработок.
Для получения доступа к полным и бесплатным ресурсам портала Вам достаточно зарегистрироваться и войти в систему.
Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту.

Журнал внутреннего финансового контроля образец заполнения

Внутренний финансовый контроль

Журнал учета результатов внутреннего финансового контроля

Журнал учета результатов внутреннего финансового контроля

Похожие формы

Карта внутреннего финансового контроля бюджетных процедур

Отчет о результатах внутреннего финансового контроля

Карта финансового контроля, применяемая Министерством финансов Российской Федерации и подведомственными Министерству финансов Российской Федерации федеральными казенными учреждениями при осуществлении внутреннего финансового контроля

План финансового аудита бюджетных процедур

Программа финансового аудита бюджетных процедур

Акт по результатам внутренней финансовой аудиторской проверки бюджетных процедур

Отчет о результатах внутренней финансовой аудиторской проверки бюджетных процедур

Приложение N 4

Приложение N 4. Рекомендации по заполнению Журнала учета результатов внутреннего финансового контроля

к Методическим рекомендациям

ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ЖУРНАЛА УЧЕТА РЕЗУЛЬТАТОВ

В графе 1 Журнала учета результатов внутреннего финансового контроля (далее — Журнал) указывается дата проведения контрольного действия.

2. В графе 2 Журнала указывается наименование операции.

3. В графе 3 Журнала указывается уникальный код в формате: А.Б.В.Г, где

А.Б.В — код операции;

Г — порядковый номер проведенного контрольного действия по данной операции.

В графе 4 Журнала указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.

5. В графе 5 Журнала указываются данные о должностном лице, выполняющем контрольные действия, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.

В графе 7 Журнала указываются результаты контрольного действия — выявленные недостатки и нарушения.

В графе 8 Журнала указываются сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений).

9. В графе 9 Журнала указываются предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения (например, требуется доработка программного прикладного обеспечения в части формирования прогнозов поступлений в бюджет).

В графе 10 Журнала ставится отметка после устранения выявленных недостатков (нарушений).

«Судебные и нормативные акты РФ»

Карта внутреннего финансового контроля

И.О. Контроль по уровню подчиненности* не реже 1 раза в месяц Занимаемая должность — Ф. И.О. не реже 1 раза в месяц 1.2.

Обработка первичных документов Занимаемая должность — Ф.

И.О. по уровню подчиненности не реже 1 раза в месяц

Оформление результатов внутреннего финансового контроля

Оформление результатов внутреннего финансового контроля

В документах об оформлении результатов внутреннего контроля должно найти описание:

  • нарушений, выявленных по результатам внутреннего контроля;
  • мер по устранению выявленных нарушений.

В зависимости от вида контрольного мероприятия учреждение может использовать для оформления его итогов:

Протокол или служебная записка по результатам внутреннего финансового контроля

Требования к форме документа в данном случае минимальны.

Отчет составьте в удобном для учреждения виде.

Например, это могут быть протоколы проведения проверки или служебные записки на имя руководства.

В протоколе (отчете) отразите основную информацию о ходе и результатах контрольного мероприятия.

  • способ проверки;
  • проверяемый предмет;
  • описание выявленных нарушений;
  • меры по устранению нарушений.

Протокол, служебную записку или отчет должно подписать лицо, которое выявило нарушение.

Методические рекомендации по осуществлению внутреннего финансового контроля I. Общие положения

Название Методические рекомендации по осуществлению внутреннего финансового контроля I. Общие положения
страница 7/10
Тип Методические рекомендации

filling-form.ru > бланк строгой отчетности > Методические рекомендации

Руководитель (заместитель руководителя)

(администратора) бюджетных средств ___________ _________ ____________

(должность) (подпись) (расшифровка

подразделения _______________ ___________ ______________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
«__» __________ 20__ г.
Приложение N 3

к Методическим рекомендациям

по осуществлению внутреннего

финансового контроля
ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ

ТЕМ И ВОПРОСОВ ПРОВЕРОК, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫХ В ХОДЕ

ВЕДОМСТВЕННОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

к Методическим рекомендациям

по осуществлению внутреннего

финансового контроля
РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ЖУРНАЛА УЧЕТА РЕЗУЛЬТАТОВ ВНУТРЕННЕГО

ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
1. В графе 1 Журнала учета результатов внутреннего финансового контроля (далее — Журнал) указывается дата проведения контрольного действия.

2. В графе 2 Журнала указывается наименование операции.

3. В графе 3 Журнала указывается уникальный код в формате: А.Б.В.Г, где

А.Б.В — код операции;

Г — порядковый номер проведенного контрольного действия по данной операции.

4. В графе 4 Журнала указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.

Читайте так же:  Способность иметь гражданские права и обязанности называется

5. В графе 5 Журнала указываются данные о должностном лице, выполняющем контрольные действия, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности.

6. В графе 6 Журнала указываются метод контроля и наименование контрольного действия (например, проверка оформления первичных учетных документов на соответствие установленным требованиям, их полноты и достоверности при принятии их к бюджетному учету методом самоконтроля).

7. В графе 7 Журнала указываются результаты контрольного действия — выявленные недостатки и нарушения.

8. В графе 8 Журнала указываются сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений).

9. В графе 9 Журнала указываются предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения (например, требуется доработка программного прикладного обеспечения в части формирования прогнозов поступлений в бюджет).

10. В графе 10 Журнала ставится отметка после устранения выявленных недостатков (нарушений).
Приложение

к Приложению N 4

к Методическим рекомендациям

по осуществлению внутреннего

финансового контроля
ЖУРНАЛ

учета результатов внутреннего финансового контроля
┌───────────┐

за ____ год Дата │ │

Наименование главного администратора Глава │ │

бюджетных средств _______________ по БК │ │

Наименование бюджета _______________ по ОКТМО │ │

Видео (кликните для воспроизведения).

ответственного за выполнение │ │

внутренних бюджетных процедур _______________ ├───────────┤

└───────────┘
I. Составление, утверждение и ведение бюджетных смет и (или) свода

ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ ЖУРНАЛОВ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

Утвержден
приказом Федеральной службы
по надзору в сфере
образования и науки
от 17.03.2017 N 355

ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ ЖУРНАЛОВ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

1. Журналы внутреннего финансового контроля ведутся каждым подразделением, ответственным за выполнение внутренних бюджетных процедур, согласно приложению к настоящему Порядку ведения журналов внутреннего финансового контроля.

2. Подразделения, ответственные за выполнение внутренних бюджетных процедур, определяют перечень должностных лиц, ответственных за ведение журналов внутреннего финансового контроля, состоящий из:

— начальников отделов, организующих и выполняющих внутренние бюджетные процедуры;

— заместителей начальников отделов, организующих и выполняющих внутренние бюджетные процедуры.

3. В журналы внутреннего финансового контроля включаются записи о результатах внутреннего финансового контроля.

4. В журнале внутреннего финансового контроля по каждой операции указываются:

1) дата проведения контрольного действия;

2) наименование операции;

3) данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, включающие фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности;

4) данные о должностном лице, выполняющем контрольные действия, включающие, фамилию и инициалы и (или) наименование замещаемой им должности;

5) метод контроля и наименование контрольного действия;

6) результаты контрольного действия — выявленные недостатки и нарушения;

[2]

7) сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений);

8) предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения;

9) отметка после устранения выявленных недостатков (нарушений).

5. Ведение журнала внутреннего финансового контроля включает в себя:

1) проведение контрольных действий согласно карте внутреннего финансового контроля;

2) внесение в журнал внутреннего финансового контроля записей о результатах осуществления внутреннего финансового контроля;

3) оформление журнала внутреннего финансового контроля по окончании квартала.

6. Записи в журналы внутреннего финансового контроля вносятся после получения результатов внутреннего финансового контроля в хронологическом порядке.

7. По окончании очередного квартала журналы внутреннего финансового контроля подписываются начальником (заместителем начальника) отдела, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.

8. Подписанный журнал внутреннего финансового контроля является законченным и подлежит учету и хранению в соответствии с порядком учета и хранения журналов внутреннего финансового контроля, утвержденным настоящим приказом.

9. Внесение изменений (исправлений, дополнений) в законченный журнал внутреннего финансового контроля не допускается.

Журнал учета результатов внутреннего финансового контроля

Документ, учитывающий результаты финансового контроля и аудита внутри экономического субъекта хозяйствования представлен в виде журнала. Законодательно утверждена обязанность проведения финансового контроля. Исполнение такой обязанности сопровождается с определенными сложностями по процессу организации и проведению финансового контроля. Проведение контролирующих мероприятий, направленных на выявление ошибок в ходе расходования финансовых ресурсов, и его результаты должны быть зафиксированы, для чего и существует определенная форма по регистрации в виде журнала учета.

Рассмотрим, что представляет этот журнал и порядок его заполнения.

Нормативное регулирование

Бюджетный кодекс РФ от 31.07.1998 N 145-ФЗ регулирует расходование бюджетных средств
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ определяет необходимость проведение финансового контроля
Приказ Минфина России от 01.12.2010 N 157н утверждает план счетов для бюджетных организаций
Приказ Минфина России от 07.09.2016 N 356 утверждает методические рекомендации по проведению внутреннего финансового контроля
Распоряжения, указания и т.д. государственных структур проведение внутреннего финансового контроля в зависимости от специфики деятельности

Основание для проведения контролирующих мероприятий

Закон 402-ФЗ и инструкция 157н определяют обязательное ведение финансового контроля для цели предоставления достоверной информации о финансово-хозяйственной деятельности.

Проведение финансового контроля внутри организации должно быть также основано на внутренних актах организации: Устав, Положение о проведении внутреннего финансового контроля, Приказы (распоряжения) руководителя и т.д.

Разработанные методические рекомендации по проведению финансового контроля носят рекомендательный характер, но необходимы для помощи в администрировании такого контроля и приведение контроля в единообразную форму. При этом важную роль в проведении внутреннего контроля отводят определенным лицам, которые несут ответственность за его проведение.

Также разработаны рекомендованные формы отчетности по проведенным мониторингам. Одной из важных форм является журнал учета результатов проведенных контролирующих мероприятий.

При выявлении возможных рисков руководство рассматривает степень их важности, вероятность их возникновения и способы управления ими.

Генеральный директор АКГ «Уральский союз» М.В. Ризванова

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Порядок организации ведения журнала

Проверки могут быть плановыми (на основе карты контроля) и внеплановыми (при получении обращений и информировании о нарушениях в бюджетной сфере учреждения), которые проводятся на основании приказа руководителя. Порядок проведения внутреннего финансового контроля и аудита формируется для каждого хозяйствующего субъекта, в том числе и государственных структур на основе рекомендаций и утверждается приказом.

Читайте так же:  Посмотреть кадастровую стоимость земли по кадастровому номеру

Основой для проведения соответствующих контролирующих мероприятий является составляемая карта проведения контроля (по каждому подразделению), актуализируемая до начала года, где отражаются:

  1. проводимая операция
  2. назначенное ответственное за операцию должностное лицо
  3. периоды проведения операции
  4. назначенное ответственное за контроль должностное лицо
  5. используемые методы контроля (самоконтроль, контроль по уровню подчиненности, смежный контроль)
  6. периоды проведения операции контроля
  7. способы контроля (сплошной или выборочный)

Таким образом, карта контроля определяет порядок проведения внутренних контролирующих мероприятий.

Журнал как форма отражения результатов внутреннего контроля

В процессе проведения внутреннего финансового контроля могут быть выявлены какие-либо недостатки или нарушения, которые должны быть отражены в регистрах внутреннего контроля (журналах) и, соответственно в отчете о результатах контроля.

Рекомендуемая форма журнала отражается в Приказе Минфина России от 07.09.2016 N 356, которую можно дополнить сведениями, которые считаются важными для соответствующей структуры.

Как правило, внутренний контроль проводится в каждом структурном подразделении и для того, чтобы определить сроки и место проведения контроля у журнала должна быть обложка, отражающая место проведения и период, на который заведен журнал. Для этой цели к ведению документации предъявляются такие требования:

  • определение должностных лиц, ответственных за ведение документации
  • непрерывность проведения контроля
  • конфиденциальность отражаемой информации
  • использование рекомендованного порядка и форм
  • последовательность отражения информации в хронологии
  • защита информации

Важно! Затраты на проведение контролирующих мероприятий должны быть сопоставимы с получаемым результатом, то есть выявленные ошибки при их устранении должны иметь положительный экономический эффект.

Основной порядок ведения журнала контроля

Рекомендации по ведению журнала основывается на Приказе Минфина России от 07.09.2016 N 356, а также сформированной и утвержденной карты контроля и в нем должны быть отражены:

№ графы Отражаемая информация
1 дата контрольного мероприятия
2 наименование операции
3 уникальный код в формате (коды присваиваются положением учреждения о проведении контроля)
4 должностное лицо, ответственное за операцию (ФИО, должность)
5 должностное лицо, ответственное за контроль (ФИО, должность)
6 используемый метод контроля и контрольные действия
7 результаты контроля (недостатки или нарушения)
8 причины возникновения этих недостатков или нарушений
9 предлагаемые меры по устранению этих недостатков или нарушений
10 отметка об устранении этих недостатков или нарушений

Ответственность за проведение контроля

В ходе проведения внутреннего контроля предполагается осуществление такого контроля и должно регулировать:

  • разработку, согласование и утверждение карт внутреннего финансового контроля
  • проведение контроля, учет и хранение журналов в качестве документа отчетности
  • формирование и сдачу отчетов о результатах контроля

Финансовый контроль в бюджетных учреждениях является важной частью проверки расходования бюджетных средств, поэтому для этой цели должны быть назначены должностные лица, ответственные за проведение процедуры внутреннего контроля. Как правило, ответственными лицами являются сотрудники управления, связанные с документооборотом, экономической, бухгалтерской и отчетной сферой деятельностями.

Примеры назначения должностных лиц, ответственных за проведение контроля

В каждом учреждении разрабатывается свой порядок по проведению контроля, а также назначаются ответственные лица. Например:

Организация Нормативный акт Назначенные лица
Рособрнадзор Приказ от 17.03.2017 N 355 Начальники (заместители) отделов, организующих и выполняющих внутренние бюджетные процедуры
Управлении делами Президента РФ Приказ от 31.01.2017 N 39 Начальники отделов:

– управления бухгалтерского учета и отчетности

– Главного управления (управления)

Агентство по делам национальностей Республики Тыва Приказ от 21 июня 2019 г. N 79 Директор, заместитель директора и должностные лицами Агентства, связанные с составлением и исполнением регионального бюджета РАН Распоряжение от 11.07.2019 N 10115-754 Президент РАН (уполномоченными вице-президент, заместитель президента и руководители структурных подразделений)

Хранение журналов контроля

Журналы учета результатов составляются и сшиваются в хронологическом порядке. На обложке журнала должно быть указано:

  • ответственное структурное подразделение
  • наименование и номер папки
  • период (дата начала и окончания ведения журнала)
  • число листов

Хранить журналы результатов контроля необходимо для обеспечения защиты от исправлений, потери информации и сохранность документов в целом. Хранение журналов производится ответственным за их формирование лицом.

Ошибка в назначении лиц, ответственных за контроль

В ходе организации контроля необходимо назначить ответственных лиц, т.к. контролировать деятельность необходимо, но финансирование ограничено, поэтому распределяют контрольные функции между сотрудниками отделов. Только необходимо исключить из состава членов комиссии лиц, которые работал непосредственно с контролируемыми хозяйственными операциями. А контролеры отчитываются только перед руководителем.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Как определить причину выявленных недостатков?

Ответ: Причину можно вносить в журнал на основании объяснительной записки лица, ответственного за проверяемый объект. Эта записка также служит для вынесения дисциплинарного взыскания в зависимости от тяжести выявленного нарушения.

Пример заполнения журнала внутреннего финансового контроля

Приложение
к Приложению N 4
к Методическим рекомендациям
по осуществлению внутреннего
финансового контроля

ЖУРНАЛ УЧЕТА РЕЗУЛЬТАТОВ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

КОДЫ
на ____ год
(примерная форма)
Дата
Наименование главного администратора бюджетных средств Глава по БК
Наименование бюджета по ОКТМО
Наименование подразделения ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур

I. Составление, утверждение и ведение бюджетных смет и (или) свода бюджетных смет

Читайте так же:  Фактический характер оценочных суждений теоретических утверждений
Дата Наименование операции Код контрольного действия Должностное лицо, ответственное за выполнение операции Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие Характеристики контрольного действия Результаты контрольного действия Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений) Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения Отметка об устранении
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Обратите внимание. Доступ к полному содержимому данного документа ограничен.

В данном случае предоставлена только часть документа для ознакомления и избежания плагиата наших наработок.
Для получения доступа к полным и бесплатным ресурсам портала Вам достаточно зарегистрироваться и войти в систему.
Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту.

Рекомендации по заполнению Журнала учета результатов внутреннего финансового контроля

Сделано в Санкт-Петербурге

© 1997 — 2019 PPT.RU
Полное или частичное
копирование материалов запрещено,
при согласованном копировании
ссылка на ресурс обязательна

Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях
его функционирования в рамках Политики в отношении
обработки персональных данных. Если вы не согласны,
пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте

Удаление аватара

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Журнал учета результатов внутреннего финансового контроля

Журнал учета результатов внутреннего финансового контроля —специальный документ, заполняемый в рамках исполнения требований ст. 160.2-1 Бюджетного кодекса РФ. Как выглядит и заполняется этот журнал, расскажет наша статья.

Для чего предназначен журнал учета результатов внутреннего финансового контроля

Журнал внутреннего финансового контроля (ЖВФК) предназначен для отражения (п. 17 Методических рекомендаций по осуществлению внутреннего финансового контроля, утв. приказом Минфина России от 07.09.2016 № 356):

  • информации об обнаруженных недостатках и (или) нарушениях при исполнении бюджетных процедур;
  • данных о бюджетных рисках;
  • предложений по их устранению.

Таким образом, в ЖВФК находят отражение результаты исследования правомерности проведенных бюджетными учреждениями финансово-хозяйственных операций и качество их осуществления, оказывающее непосредственное влияние на эффективное использование бюджетных средств.

Знакомьтесь с особенностями организации системы ВФК с помощью материала

Что учесть при заполнении журнала и где можно скачать его форму

Составление и ведение ЖВФК регламентировано пп. 40–46 Методических рекомендаций Минфина (утв. приказом № 356), включающими следующие требования и рекомендации:

  • организационные требования — обязанности по оформлению, учету и обеспечению сохранности ЖВФК возлагаются на подразделение, отвечающее за выполнение внутренних бюджетных процедур;
  • требование непрерывности отражения информации — заполнение ЖВФК производится на основании полученных от проверяющих лиц данных;
  • требование соблюдения конфиденциальности информации — ведение ЖВФК производится с учетом ограничений, установленных законодательством РФ относительно сведений, составляющих гостайну;
  • форма ЖВФК и порядок его оформления — рекомендовано применять форму журнала и схему его заполнения, указанные в приказе № 356 (приложение № 4);
  • требование к последовательности записей — информация отражается в хронологическом порядке по мере совершения контрольных действий;
  • требование к оформлению — ЖВФК формируются и группируются в хронологическом порядке;
  • требования к хранению — требуется защитить информацию от незаконных исправлений.

Форму журнала учета результатов внутреннего финансового контроля вы можете скачать на нашем сайте.

О применяемых в хозяйственной деятельности разнообразных формах журналов узнайте с помощью размещенных на нашем сайте материалов:

Журнал учета результатов внутреннего финансового контроля ведется специально назначенными лицами на регулярной основе. Форма его рекомендована Минфином России.

Пример заполнения журнала внутреннего финансового контроля

Дата документа 07.09.2016
Статус документа Не действует
Метки Приказ · Методические рекомендации · Перечень · Карта · Журнал · Отчет

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ
от 7 сентября 2016 г. N 356

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

(в ред. Приказа Минфина РФ от 29.12.2017 N 1394)

Для обеспечения единообразного подхода к осуществлению главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета внутреннего финансового контроля приказываю:
Утвердить прилагаемые Методические рекомендации по осуществлению внутреннего финансового контроля.

УТВЕРЖДЕНЫ
приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от 07.09.2016 N 356

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

(в ред. Приказа Минфина РФ от 29.12.2017 N 1394)

I. Общие положения

Обратите внимание. Доступ к полному содержимому данного документа ограничен.

План контрольных мероприятий по внутреннему финансовому контролю

Что такое план внутреннего финансового контроля?

Финансовый контроль бывает 2 основных типов — плановый и внеплановый. Данная классификация справедлива как в отношении частных компаний, так и для государственных структур. Финансовый контроль первого типа предполагает составление плана — источника, в котором фиксируется содержание соответствующих контрольных мероприятий.

[3]

Структура плана финансового контроля может сильно различаться при составлении его организациями с разным юридическим статусом, работающими в разных сферах, имеющими разные масштабы. Но есть ряд общих признаков, характеризующих большинство планов, о которых идет речь в данной статье. А именно указание в документе:

  • срока актуальности плана, то есть периода проведения финансового контроля;
  • перечня основных контрольных мероприятий;
  • объектов проверки;
  • ответственных лиц.

В некоторых случаях дополнением к плану может быть карта внутреннего финансового контроля. Изучим ее особенности.

Специфика карты внутреннего финансового контроля

Такой источник, как карта внутреннего финансового контроля, используется, как правило, в государственных структурах. Минфин РФ в п. 16 разд.1 Методических рекомендаций по осуществлению внутреннего финансового контроля, утв. приказом Минфина от 07.09.2016 №356 устанавливает, что данный документ является подготовительным относительно реализации мероприятий внутреннего финансового контроля в организациях, являющихся главными распорядителями бюджетных средств. В подобной карте Минфин рекомендует подробно раскрывать данные о должностных лицах, участвующих в финансовом контроле, в корреляции с каждой операцией, проводимой в рамках контрольных мероприятий.

Читайте так же:  Пособие на погребение участника великой отечественной войны


Сформированная Минфином форма карты внутреннего финансового контроля, рассчитанная на использование распорядителями бюджетных средств, утверждена в приложении № 3 к Методическим рекомендациям по осуществлению внутреннего финансового контроля.

Есть в законодательстве РФ и другая интерпретация сущности карты внутреннего финансового контроля. Так, если исходить из логики п. 12 Правил осуществления главными распорядителями бюджетных средств внутреннего контроля, которые утверждены постановлением Правительства РФ от 17.03.2014 № 193, данная карта — главный источник, в соответствии с которым должен осуществляться внутренний финансовый контроль.

Можно отметить, что структура карты внутреннего финансового контроля, утвержденная Правительством РФ, в целом схожа с той, что предложена Минфином. В соответствии с п. 10 Правил, введенных постановлением № 193, в данной карте указываются сведения о должностных лицах, ответственных за контрольные действия в корреляции с конкретным предметом внутреннего контроля.

В свою очередь Правительство РФ рекомендует задействовать формы карт внутреннего финансового контроля, утверждаемые ведомствами самостоятельно (п. 15 постановления № 193). Например, Минфин определяет собственные правила составления соответствующих документов в приказе от 06.03.2017 № 29н и утверждает форму карты внутреннего контроля в приложении № 1 данного НПА.

Таким образом, карта внутреннего финансового контроля в госструктурах — в зависимости от конкретной интерпретации ее специфики — может дополнять план контроля либо заменять его. Может быть задействована как форма, рекомендованная Минфином, так и та, что утверждена ведомством самостоятельно.

Где можно ознакомиться с образцом заполнения карты внутреннего финансового контроля?

Скачать заполненный образец карты внутреннего финансового контроля вы можете на нашем сайте. Мы подготовили для вас соответствующий документ на основе формы, рекомендованной Минфином РФ, который выполнен в удобном формате Word.

Скачать образец карты внутреннего финансового контроля

Каковы особенности плана внутреннего финансового контроля в частной фирме?

План как основной источник, фиксирующий последовательность мероприятий по внутрикорпоративному финансовому контролю, составляется, прежде всего, с учетом специфики бизнес-процессов, актуальных для конкретного предприятия.

«Частный» план внутреннего финансового контроля может включать сведения о:

  • объектах финансовой проверки;
  • целях проверки;
  • периоде проведения финансового контроля,
  • проверяемом периоде деятельности фирмы;
  • проверяемых показателях;
  • сотрудниках фирмы, ответственных за реализацию мероприятий, которые предусмотрены планом.

В зависимости от задач, стоящих перед внутренними проверяющими структурами в частной компании, содержание плана может дополняться иными сведениями. Например, в структуре документа может появиться графа для подписи человека, ответственного за организацию контрольных мероприятий. Если он подписывается напротив той или иной строки, то удостоверяет тот факт, что подотчетный ему специалист выполнил свою работу.

Каковы особенности плана внутреннего финансового контроля в государственной организации?

Главная особенность планов внутреннего контроля в государственных организациях состоит в том, что структура соответствующих документов определяется на уровне нормативно-правовых актов, а также ведомственных распоряжений. То есть конкретный орган власти или учреждение, в отличие от частной фирмы, как правило, не наделены полномочиями по корректировке структуры плана.

В каких НПА из числа действующих приведены формы планов внутреннего контроля для государственных предприятий?

Если рассматривать нормы, зафиксированные в приказе Минфина РФ от 07.09.2016 №356, то можно обратить внимание на положения п. 23 данного НПА. В соответствии с ним в планах ведомственного финансового контроля должны быть указаны:

  • темы контрольных мероприятий;
  • объекты контрольных мероприятий;
  • виды проверок;
  • проверяемые периоды;
  • сроки проведения контрольных мероприятий.

Законодательством РФ также предусмотрено использование планов внутреннего контроля, утвержденных конкретными ведомствами. Так, в соответствии с пп. 3 и 4 Правил осуществления финансового контроля Федеральной службой финансово-бюджетного надзора, утвержденных постановлением Правительства РФ от 28.11.2013 № 1092, план мероприятий по контролю Росфиннадзора утверждается:

  • на уровне центрального аппарата — руководителем по согласованию с Минфином;
  • на уровне региональных подразделений — руководителями соответствующих органов по согласованию с руководителем Росфиннадзора или его заместителем.

Можно отметить, что указанные нормы постановления № 1092 также распространяются и на формирование планов Росфиннадзора, относящихся к тем направлениям деятельности ведомства, которые связаны с проверкой других госструктур и частных организаций.

Видео (кликните для воспроизведения).

План финансового контроля формируется как в государственных, так и в коммерческих компаниях. Комплекс мер контрольных мероприятий формируется на год и закрепляется в карте внутреннего финансового контроля, которая подписывается руководителем организации. Для госструктур форма документа закреплена в методических указаниях или постановлениях различных ведомств.

Источники


  1. Николаева, Т.П. Деятельность защитника на судебном следствии / Т.П. Николаева. — М.: Саратов: Саратовский Университет, 2013. — 574 c.

  2. Профессиональная этика и служебный этикет. Учебник; Юнити-Дана, Закон и право — М., 2014. — 560 c.

  3. Чухвичев, Д. В. Законодательная техника / Д.В. Чухвичев. — М.: Юнити-Дана, Закон и право, 2012. — 416 c.
  4. Годунов, Н. Мера ответственности / Н. Годунов. — М.: Юридическая литература, 2017. — 176 c.
  5. Будяну В. А., Мытарев С. А., Сумская Е. Г. Правоведение за 24 часа; Феникс — Москва, 2009. — 288 c.
Пример заполнения журнала внутреннего финансового контроля
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here