Патент место осуществления предпринимательской деятельности

Полезная информация по теме: "Патент место осуществления предпринимательской деятельности". Здесь собрана и обработана имеющаяся информация по теме. Мы постарались приподнести ее в удобном и понятном виде. Если у вас возникнут вопросы, просьба задавать их нашему дежурному консультанту.

Содержание

ИП на ПСН может применять УСН при работе в месте осуществления предпринимательской деятельности, на которое его патент не распространяется

Zahovaev K / Shutterstock.com

Минфин России разъяснил, что патент на осуществление предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ действует только в отношении мест осуществления предпринимательской деятельности, указанных в патенте. При этом, в случае, если ИП, совмещающим УСН и ПСН в отношении данного вида предпринимательской деятельности, оказаны услуги на территории муниципального образования, не входящего в полученный патент, то он вправе в отношении доходов от оказания таких услуг применять УСН (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11 мая 2017 г. № 03-11-12/28550).

Напомним, что ПСН применяется ИП, осуществляющими предпринимательскую деятельность в том числе в сфере оказания услуг по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ (подп. 13 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса).

При этом документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ введена ПСН (п. 1 ст. 346.45 НК РФ).

В свою очередь ИП вправе получить несколько патентов.

Вместе с тем субъекты РФ вправе в целях установления размеров потенциально возможного к получению ИП годового дохода по вышеуказанной предпринимательской деятельности дифференцировать территорию субъекта РФ по территориям действия патентов по муниципальным образованиям (группам муниципальных образований) и устанавливать размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода в зависимости от средней численности наемных работников (подп. 1.1, 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

В то же время в форме патента на право применения ПСН № 26.5-П предусмотрено заполнение налоговым органом территории действия патента (наименование муниципального района, городского округа, города федерального значения или субъекта РФ).

А в Приложении № 1 к патенту на право применения ПСН, являющемся неотъемлемой частью патента, указывается адрес по каждому месту осуществления деятельности: почтовый индекс, субъект РФ, населенный пункт (село, поселок и тому подобное), улица (проспект, переулок и тому подобное), номер дома (владения), номер корпуса (строения), номер квартиры (офиса).

Если у ИП на ПСН меняется количество мест предпринимательской деятельности, то ему необходимо получить новый патент

Минфин России разъяснил, что в случае получения патента с измененным количеством мест осуществления предпринимательской деятельности взамен ранее действовавшего патента, дата начала действия уточненного патента должна соответствовать дате начала действия ранее выданного патента. Только в этом случае перерасчет налога производиться не будет (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22 февраля 2017 г. № 03-11-12/10225).

В рассмотренном примере ИП имеет патент на осуществление предпринимательской деятельности по оказанию услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству. Патент действует только в отношении мест осуществления предпринимательской деятельности, указанных в нем. В случае увеличения у ИП количества мест осуществления данной предпринимательской деятельности, не приводящих к увеличению потенциально возможного к получению годового дохода, предпринимателю не позднее чем за 10 дней до даты осуществления предпринимательской деятельности в новых местах необходимо подать заявление на получение патента с измененным количеством мест осуществления предпринимательской деятельности или на получение нового патента, полагают представители Минфина России (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Напомним, что ИП применяют ПСН в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству (подп. 15 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса).

При этом документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ введена ПСН (п. 1 ст. 346.45 НК РФ).

Субъекты РФ вправе в целях установления размеров потенциально возможного к получению ИП годового дохода по данной предпринимательской деятельности дифференцировать территорию субъекта РФ по территориям действия патентов по муниципальным образованиям (группам муниципальных образований) и устанавливать размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода в зависимости от средней численности наемных работников (подп. 1.1, 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

В форме патента на право применения ПСН № 26.5-П предусмотрено заполнение налоговым органом территории действия патента, в том числе указание наименования муниципального района, городского округа, города федерального значения или субъекта РФ. При этом в Приложении № 1 к патенту на право применения ПСН, являющегося неотъемлемой частью патента, указывается адрес по каждому месту осуществления деятельности, включая почтовый индекс, субъект РФ, населенный пункт, улицу, номер дома, номер корпуса (строения), номер квартиры (офиса).

Исходя из этого патент на осуществление предпринимательской деятельности по оказанию услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству действует только в отношении мест осуществления предпринимательской деятельности, указанных в данном патенте.

НОВЫЕ ФОРМЫ .РФ

• Регистрация • Внесение изменений • Ликвидация

Сайт использует
госсервисы:

Необходимая при заполнении форм информация:

Патент для ИП 2019, всё о патентной системе налогообложения, получаем патент самостоятельно, пошаговая инструкция, образец заявления, калькулятор расчета стоимости патента ИП

В данной статье мы рассмотрим патентную систему налогообложения для индивидуального предпринимателя и процедуру получения патента для ИП самостоятельно шаг за шагом.

  • Что такое патент для ИП?
  • Какие преимущества патента для ИП?
  • Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?
  • От каких налогов освобождает патент для ИП?
  • Какие требования к получению патента для ИП?
  • Каков срок действия патента для ИП?
  • Каков налоговый период патента для ИП?
  • Как рассчитать стоимость патента для ИП?
  • Калькулятор расчета стоимости патента ИП
  • Как перейти на патентную систему налогообложения?
  • Как получить патент для ИП?
  • Как оплатить патент для ИП?
  • Как продлить патент для ИП?
  • Когда право на применение патента ИП утрачено?
  • Пошаговая инструкция по получению патента для ИП
  • Читайте так же:  Скобина оставила своего восьмидесятилетнего больного отца

    Заявление на патент 2019

    Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 №ММВ-7-3/[email protected] (за исключением налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку)).

    — новая форма заявления на получение патента ИП 2019 скачать (действует с 09.02.2016г.)

    С 9 февраля 2016 года индивидуальный предприниматель, применяющий налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, установленную законом субъекта РФ) подает заявление на получение патента в соответствии с Разъяснениями ФНС России от 01.07.2015 № ГД-4-3/[email protected] «О заполнении рекомендуемой формы заявления на получение патента для налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку 0% (пониженную налоговую ставку)» по рекомендуемой форме.

    — новая рекомендуемая форма заявления на получение патента ИП 2019, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку) скачать

    Что такое патент для ИП?

    Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

    Какие преимущества патента для ИП?

    Удобство является основным преимуществом патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и появляться в налоговой больше нет необходимости. Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы. Именно поэтому, ещё на старте, многие бизнесмены поспешили приобрести заветные патенты.

    При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

    Расчет суммы налога, подлежащего уплате, производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, является понятным для налогоплательщика.

    Таким образом, налицо преимущества применения патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности, возможности применения по многим видам предпринимательской деятельности.

    Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?

    Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. Чтобы узнать какие виды услуг подпадают под действие патентной системы налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте. В этом Вам поможет Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), содержащий виды патентов для ИП и законы субъектов РФ, которыми предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

    От каких налогов освобождает патент для ИП?

    Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

    Какие требования к получению патента для ИП?

    Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников которых, по всем видам деятельности не превышает 15 человек. За них нужно продолжать платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.

    Каков срок действия патента для ИП?

    Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.

    Каков налоговый период патента для ИП?

    Налоговый период патента для ИП — один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

    Как рассчитать стоимость патента для ИП?

    Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ. Чтобы узнать сумму потенциально возможного к получению годового дохода и рассчитать сколько стоит патент для ИП, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте Российской Федерации или воспользоваться калькулятором расчета стоимости патента для ИП, который представлен в данной статье.

    Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев:

    где ПД — потенциально возможный к получению доход, 6% — ставка налога, СП — стоимость патента для ИП.

    Рассмотрим размер стоимости годового патента на выполнение переводов с одного языка на другой без наемных работников в Ростовской области:

    100000руб. * 6% = 6000руб.

    Если патент выдан менее чем на год, например, патент ИП на 2016 год при переходе на ПСН с мая месяца:

    (ПД / 12 месяцев * количество месяцев срока, на который выдан патент) * 6% = СП

    (100000руб. / 12 * 8) * 6% = 4000руб.

    Калькулятор расчета стоимости патента ИП

    Как перейти на патентную систему налогообложения?

    Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление — форма 26.5 1.

    Как получить патент для ИП?

    Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит, ИП заявление на патент подает в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по своему выбору. Срок выдачи патента налоговым органом — 5 дней со дня подачи заявления на получение патента.

    Как оплатить патент для ИП?

    Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе.

    Читайте так же:  Учредитель иностранное юридическое лицо особенности налогообложения

    В случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

    — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

    — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

    — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    Как продлить патент для ИП?

    Чтобы продлить патент ИП на следующий год, необходимо в срок до 20 декабря текущего года подать заявление в территориальный налоговый орган. Патент оплачивается на реквизиты той налоговой инспекции, в которой он получен. Продление патента должно производится своевременно. Если патент не был уплачен в установленные сроки или сумма оплаты была меньше установленной, то ИП теряет право на применение патента. ИП, потерявший право на применение патента, переходит на ОСНО и вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности он сможет не ранее чем со следующего календарного года.

    Когда право на применение патента ИП утрачено?

    1. Если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;

    2. Если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, превысила 15 человек;

    3. Если налогоплательщиком не был уплачен налог в установленные сроки.

    Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения форма 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.

    В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом Заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения форма 26.5-4.

    Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

    1. Если Вы еще не зарегистрированы в качестве ИП, то читаем статью Самостоятельная регистрация ИП.

    2. Скачиваем актуальный бланк заявления на получение патента форма 26.5-1 в формате PDF. Или рекомендуемую форму 26.5-1 заявления на получение патента для ИП, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, если такая установлена законом Вашего субъекта РФ).

    3. Заполняем бланк, в этом Вам поможет образец заполнения заявления формы 26.5-1. Следуйте инструкциям в сносках.

    Необходимая при заполнении формы 26.5-1 информация:

    — адрес места жительства указывается в соответствии с паспортом;

    — лист 3 заявления заполняется и распечатывается в обязательном порядке при осуществлении любых видов предпринимательской деятельности, кроме указанных в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46 и 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ;

    — листы 4, 5 заявления заполняются и распечатываются при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ соответственно;

    — дата подачи заявления должна быть указана не менее, чем за 10 дней до даты начала действия патента.

    4. Идем в налоговую инспекцию, взяв с собой паспорт, и подаем заявление инспектору в окошко регистрации. Получаем расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.

    5. Через неделю (5 рабочих дней) идём с паспортом и распиской в налоговую и получаем патент, а также просим реквизиты для оплаты патента.

    6. Оплачиваем патент в случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

    — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

    — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

    — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    7. Ведём налолговый учёт доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.

    Хотите подготовить заявление на получение патента ИП, но нет желания разбираться в тонкостях заполнения формы 26.5-1 и боитесь получить отказ? Тогда новый онлайн сервис по подготовке документов от нашего партнера поможет Вам подготовить заявление на получение патента ИП без ошибок за 1290 рублей. В стоимость входит проверка заявления юристом. Вы будете уверены, что документы подготовлены правильно, юрист вышлет Вам результаты проверки, рекомендации и замечания. Всё это в течение одного рабочего дня.

    Патент ИП — все о патентной системе налогообложения

    У нас есть видео на данную тему:

    С официальными требованиями к получению патента ИП можно ознакомиться на сайте ФНС.

    Вас также могут заинтересовать статьи: Регистрация ИП Изменения ИП Закрытие ИП Выписка из ЕГРИП Печать ИП Счет ИП
    
    Ваши замечания и предложения по улучшению данной статьи оставляйте в комментариях.

    Минфин разъяснил, в каком случае ИП должен получать новый патент

    Минфин РФ дал разъяснения по вопросу осуществления деятельности индивидуального предпринимателя с измененным количеством мест. В письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22 февраля 2017 г. № /10225 говорится о том, что если ИП получил патент с измененным количеством мест осуществления предпринимательской деятельности вместо патента, который действовал ранее, то перерасчет налога не будет производиться.

    Если у индивидуального предпринимателя количество мест осуществления предпринимательской деятельности было увеличено, но это не привело к увеличению потенциально возможного к получению годового дохода, то такому ИП следует подать заявление на получение патента с измененным количеством мест осуществления ПД (или на получение нового патента).

    Срок подачи заявления — не позднее, чем за 10 дней до даты осуществления деятельности предпринимателя в новых местах. Так считают представители Министерства финансов РФ на основании пункта 2, статьи 346.45 Налогового кодекса.

    Отметим, что российские субъекты имеют право дифференцировать территорию субъекта РФ по территориям действия патентов по муниципальным образованиям или по группам муниципальных образований в целях установления размера потенциально возможного к получению дохода ИП за год.

    Читайте так же:  Увольнение со службы по состоянию здоровья военнослужащего
    Видео (кликните для воспроизведения).

    На основании подп. 1.1, 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ, субъекты РФ также вправе устанавливать размер потенциально возможного к получению годового дохода индивидуального предпринимателя в зависимости от того, какова средняя численность наемных работников у ИП.

    Обратите внимание, что в форме № 26. (форма патента на право применения ПСН) содержится поле для заполнения налоговым органом, где следует указать территорию действия патента, а также указать:

    • наименования муниципального района;
    • городского округа;
    • города федерального значения;
    • или субъекта РФ.

    Кроме того, в Приложении № 1 к патенту на право применения ПСН, который является неотъемлемой частью патента, следует указывать адрес по каждому месту, где осуществляется деятельность:

    • почтовый индекс;
    • субъект РФ;
    • населенный пункт;
    • улицу;
    • номер дома (номер корпуса или строения), или номер квартиры (офиса).

    Тоже может быть полезно:

    Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

    Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

    Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

    Патент для деятельности в нескольких муниципальных образованиях

    О подаче заявления на патент, если деятельность по нему планируется вести в нескольких муниципальных образованиях

    Письмо ФНС от 26.01.2015 N ГД-3-15/211

    П. 2 ст. 346.45 НК РФ установлено, что ИП подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП ПСН, кроме случая, предусмотренного абз. 2 данного пункта.

    В случае, если ИП планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте РФ, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по выбору ИП.

    [3]

    В случае, если ИП планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента (за исключением патентов на осуществление видов предпринимательской деятельности, указанных в пп. 10, 11, 32, 33 и пп. 46 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) п. 2 ст. 346.43 Кодекса) на территории, которая определена законом субъекта РФ в соответствии с пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43 Кодекса и на которой он не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления указанным ИП предпринимательской деятельности.

    Законом города Москвы от 19.11.2014 N 52 «О внесении изменений в ст. 1 Закона города Москвы от 31.10.2012 N 53 «О ПСН для нескольких видов предпринимательской деятельности, в том числе для сдачи в аренду (наем) жилых помещений, дач, земельных участков и розничной торговли через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода установлен в зависимости от места осуществления предпринимательской деятельности. При этом на территории города Москвы определены три группы муниципальных образований, для каждой из которой установлены значения потенциально возможного к получению ИП годового дохода.

    Например, при сдаче в аренду (наем) жилых помещений, дач, земельных участков, площадью до 50 кв. м. в районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы (1 группа муниципальных образований), потенциально возможный к получению годовой доход составляет 750000 рублей. При сдаче в аренду (наем) указанного имущества в районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новоподмосковный административные округа, а также в отдельных районах, относящихся к другим административным округам города Москвы (2 группа муниципальных образований), потенциально возможный к получению годовой доход составляет 350000 рублей. При сдаче в аренду (наем) аналогичного имущества в большинстве районов, входящих в Северный, Северо-Восточный, Восточный, Юго-Восточный, Южный, Юго-Западный, Западный, Северо-Западный административные округа города Москвы (3 группа муниципальных образований) потенциально возможный к получению годовой доход составляет 500000 рублей.

    Каждая из трех групп муниципальных образований, определенная Законом Москвы N 52, включает в себя территории, подведомственные различным ИФНС России города Москвы.

    В случае, если ИП планирует осуществлять вид деятельности, для которого Законом субъекта РФ в соответствии с пп. 1.1. п. 8 ст. 346.43 Кодекса определена территория действия патентов — группа муниципальных образований, и состоит на учете по месту жительства в одном из налоговых органов на территории действия патента, определенной Законом субъекта РФ, то он должен подать заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства, независимо от конкретного места осуществления деятельности на данной территории.

    Также, если налогоплательщик состоит на учете в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, в каком-либо налоговом органе на территории действия патента, определенной Законом субъекта РФ, но не проживает на этой территории, в этом случае налогоплательщик должен подать заявление на получение патента в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, независимо от конкретного места осуществления деятельности на данной территории.

    Если же налогоплательщик планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на территории действия патента, определенной Законом субъекта РФ, на которой он не состоит на учете по месту жительства, а также в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, в таком случае налогоплательщик может подать заявление на получение патента в любой налоговый орган независимо от конкретного места осуществления деятельности на данной территории.

    Специалисты ААА-Инвест с удовольствием выполнят для Вас услуги регистрации компаний, бухгалтерского учета, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

    Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

    Патент место осуществления предпринимательской деятельности

    Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

    Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

    ИП открыто в 2007 году. Вид деятельности — оказание бухгалтерских услуг. В настоящее время ИП осуществляет деятельность в Ростовской области, применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). Сейчас ИП открыл ОКВЭД на выполнение электромонтажных работ. Среднесписочная численность работников по всем видам деятельности 15 человек. Подано заявление в ИФНС на применение ПСН по этому ОКВЭД. ИФНС отказала, мотивируя тем, что ОКВЭД попадает под «нулевую ставку», но это условие действует только для вновь созданных ИП.
    Права ли ИФНС? Существуют ли для данного ИП льготные условия налогообложения?

    По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
    ИП не может рассчитывать на применение нулевой ставки налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН (далее — Налог), но он имеет право на применение ПСН в общеустановленном порядке со ставкой 6%.
    Отказ в выдаче патента по причине того, что по виду деятельности применяется нулевая ставка, является неправомерным.

    Читайте так же:  Форма простой доверенности физического лица физическому лицу

    Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
    — Энциклопедия решений. Исчисление налога при ПСН. Порядок и сроки уплаты налога;
    — Энциклопедия решений. Патентная система налогообложения;
    — Энциклопедия решений. Ограничение по численности работников для применения ПСН;
    — Энциклопедия решений. Исчисление налога при ПСН. Порядок и сроки уплаты налога;
    — Энциклопедия решений. Объект налогообложения (потенциально возможный годовой доход), налоговая база, ставка налога при ПСН.

    Ответ подготовил:
    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    Вахромова Наталья

    Ответ прошел контроль качества

    23 августа 2019 г.

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    [2]

    Патент место осуществления предпринимательской деятельности

    Строка «ИНН» в каждом разделе заявления указывается автоматически из карточки регистрации клиента в системе «СБИС».

    Порядковый номер страницы и дата заполнения также отражаются автоматически.

    Титульный лист

    Титульный лист заявления заполняется предпринимателем, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

    В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код того налогового органа, в который подается заявление.

    В полях «Фамилия», «Имя», «Отчество» после слов «В соответствии с главой 26.5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальный предприниматель» указывается фамилия, имя и отчество (при наличии) ИП в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

    В поле «ОГРНИП» указывается основной государственный регистрационный номер ИП, который можно найти в свидетельстве о государственной регистрации физического лица в качестве ИП.

    Внимание! Поле «ОГРНИП» не заполняется в случае подачи заявления одновременно с документами, представляемыми при регистрации физического лица в качестве ИП.

    В разделе титульного листа «Адрес места жительства» указывается полный адрес регистрации ИП по месту жительства: код субъекта РФ, индекс, город, район, населенный пункт, улица, номер дома и т.д.

    В следующем поле после слов «просит выдать патент на» указывается количество месяцев (от 1 до 12), на которые приобретается патент и проставляется дата начала действия патента.

    Внимание! Дата начала действия патента не указывается в случае подачи заявления одновременно с документами, представляемыми при регистрации физического лица в качестве ИП.

    В поле «Заявление составлено на __ страницах» автоматически указывается количество страниц данного заявления. Затем после слов «с приложением копии документа на __ листах» отражается количество листов копии доверенности, подтверждающей полномочия представителя ИП (если заявление подает представитель ИП).

    В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю: » указывается:

    «1» — если заявление представляет ИП,

    «2» — если документ подается представителем ИП. При этом указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя и прилагается копия указанного документа.

    При заполнении поля «Номер контактного телефона» указывается номер телефона, по которому можно связаться с заявителем.

    Внимание! Если лицо зарегистрировано в системе «СБИС», то почти все поля заполняются автоматически.

    Сведения о виде предпринимательской деятельности

    В поле «Идентификационный код установленного законом субъекта РФ вида предпринимательской деятельности» из соответствующего классификатора выбирается код того вида предпринимательской деятельности, который планируется перевести на патент. Одновременно в специально отведенном поле автоматически указывается название данного вида деятельности в соответствии с региональным законодательством.

    В поле «Указанный вид предпринимательской деятельности осуществляется:» выбирается:

    «1» — если деятельность осуществляется с привлечением наемных работников, в т.ч. и по договорам ГПХ;

    «2» — если деятельность осуществляется без привлечения наемных работников.

    В одноименном поле указывается средняя численность наемных работников.

    Внимание! Если наемные работники не привлекаются, то в поле указывается «0».

    В поле «Индивидуальный предприниматель применяет налоговую ставку» указывается размер установленной ставки и ссылка на норму регионального закона (при ее наличии).

    [1]

    Внимание! Максимальный размер налоговой ставки при применении ПСН в соответствии с НК РФ составляет 6%. В Крыму и Севастополе в 2016 году применяется пониженная ставка – 1%. Кроме того, региональные органы власти могут устанавливать для отдельных видов предпринимательской деятельности ставку 0%.

    Сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности

    Сведения заполняются по каждому месту осуществления патентной деятельности.

    Внимание! Указанные сведения необязательны для заполнения, если ИП планирует осуществлять такие виды предпринимательской деятельности, как:

    • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов;
    • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров;
    • сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков;
    • оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
    • оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
    • розничная торговля, осуществляемая через объекты с площадью торгового зала не более 50 кв. м;
    • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
    • услуги общественного питания, оказываемые через объекты с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м.

    В строке 010 из соответствующего справочника выбирается код того муниципального образования (ОКТМО), на территории которого осуществляется предпринимательская деятельность.

    По строке 040 указывается адрес места осуществления предпринимательской деятельности: код субъекта РФ, индекс, город, район, населенный пункт, улица, номер дома и т.д.

    Сведения о транспортных средствах, используемых при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32 и 33 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ

    Сведения обязательны для заполнения теми ИП, которые планируют осуществлять следующие виды предпринимательской деятельности:

    • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов;
    • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров;
    • оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
    • оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом.

    В строке 010 выбирается соответствующий код типа ТС.

    В строке 020 указывается идентификационный номер ТС (VIN – по автомобильному транспорту, ИМО – по водному транспорту).

    Читайте так же:  Ходатайство об ознакомлении с материалами гражданского дела

    В строке 030 указывается марка ТС в соответствии с документами о его государственной регистрации.

    В строке 040 отражается регистрационный номер ТС.

    В строке 050 указывается грузоподъемность ТС в тоннах в соответствии с техническим паспортом.

    Внимание! Строка 050 заполняется только по транспорту с кодами типа ТС «01» и «04» (стр. 010).

    В строке 060 указывается количество посадочных мест (за исключением мест водителя и кондуктора).

    Внимание! Строка 060 заполняется только по транспорту с кодами типа ТС «02» и «03» (стр. 010).

    Внимание! Если ИП использует несколько ТС одного типа, то строки 020-060 заполняются необходимое количество раз.

    Внимание! Если ИП использует несколько типов ТС, то необходимо сформировать дополнительный раздел для сведений о транспорте другого типа.

    Сведения по каждому объекту, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45, 46 и 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ

    Сведения заполняются теми ИП, которые планируют осуществлять следующие виды предпринимательской деятельности:

    • сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков;
    • розничная торговля, осуществляемая через объекты с площадью торгового зала не более 50 кв. м;
    • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
    • услуги общественного питания, оказываемые через объекты с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м.

    Внимание! Сведения заполняются отдельно по каждому объекту.

    В строке 010 выбирается код вида объекта.

    В строке 020 выбирается признак объекта, а в строке 030 указывается площадь объекта.

    Внимание! Строки 020-030 обязательно заполняются, если региональным законодательством определено, что размер годового потенциального дохода ИП зависит от площади объекта.

    В строке 040 из соответствующего справочника выбирается код того муниципального образования (ОКТМО), на территории которого осуществляется предпринимательская деятельность.

    Внимание! Строка 040 не заполняется, если ИП планирует осуществлять развозную и разносную розничную торговлю (если в стр. 010 указаны коды «16-22»).

    По строке 050 указывается адрес места нахождения объекта: код субъекта РФ, индекс, город, район, населенный пункт, улица, номер дома и т.д.

    Разъяснено, в какой инспекции ИП должен получить патент, если патент может действовать в нескольких муниципальных образованиях

    Как известно, патентная система налогообложения вводится в действие законами субъектов РФ. При этом с 1 января 2015 года региональные власти вправе определять территорию действия патента — весь субъект РФ, только одно муниципальное образование или несколько муниципальных образований на территории этого субъекта. ФНС России в письме от 26.01.15 № ГД-3-15/211 разъяснила, в какой налоговый орган должны обращаться ИП за получением патента, если на территории субъекта РФ действие патента дифференцировано по муниципальным образованиям и каждое муниципальное образование (или их группу) обслуживает несколько ИФНС.

    По каким видам деятельности патент действует во всем регионе

    Прежде всего, нужно отметить, что существуют несколько видов предпринимательской деятельности, в отношении которых действие патента по муниципальным образованиям дифференцировать нельзя. Согласно подпункту 1.1 пункта 8 статьи 346.43 это:

    • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
    • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
    • оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
    • оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
    • розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети (развозная и разносная торговля);

    По этим видам деятельности патент может действовать только на всей территории субъекта РФ, а не на территории одного или нескольких муниципальных образований.

    Соответственно, чтобы получить патент на осуществление этих видов деятельности, ИП должен обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Для получения патента в субъекте, в котором ИП не проживает, можно обратиться в любой территориальный налоговый орган этого субъекта.

    Как поступить, если действие патента дифференцировано по муниципальным образованиям

    Если же предприниматель желает получить патент на территории субъекта, где действие патента ограничено одним или несколькими муниципальными образованиями и каждое муниципальное образование (или их группу) обслуживает несколько ИФНС, то действовать нужно в зависимости от конкретной ситуации.

    Ситуация 1: ИП планирует осуществлять деятельность в муниципальном районе (группе районов), в котором он не состоит на учете по месту жительства или по месту ведения деятельности. В данном случае патент можно получить в любом территориальном налоговом органе по месту планируемого осуществления предпринимательской деятельности.

    Ситуация 2: ИП состоит на учете по месту жительства в одном из налоговых органов на территории действия патента. В такой ситуации ИП должен подать заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства, независимо от конкретного места осуществления деятельности на данной территории.

    Ситуация 3: ИП состоит на учете в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, в каком-либо налоговом органе на территории действия патента, но не проживает на этой территории. Для получения еще одного патента (на иной вид деятельности), заявление следует подать в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, независимо от конкретного места осуществления деятельности на данной территории.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Ситуация 4: ИП планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на территории, на которой он не состоит на учете по месту жительства, а также в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН. В таком случае предприниматель может подать заявление на получение патента в любой налоговый орган независимо от конкретного места осуществления деятельности на данной территории.

    Источники


    1. Зайков, Д.Е.; Звягинцев, М.Г. 100 распространенных вопросов по оформлению земли; Издательский дом Ра’, 2011. — 192 c.

    2. Саблин, М. Т. Взыскание долгов. От профилактики до принуждения / М.Т. Саблин. — М.: КноРус, 2013. — 400 c.

    3. Мархгейм, М. В. Правоведение / М.В. Мархгейм, М.Б. Смоленский, Е.Е. Тонков. — М.: Феникс, 2009. — 416 c.
    4. Братановский, С. Н. Теория государства и права / С.Н. Братановский. — М.: Приор-издат, 2003. — 174 c.
    5. Троицкий, Н. А. Корифеи российской адвокатуры: моногр. / Н.А. Троицкий. — М.: Центрполиграф, 2015. — 416 c.
    Патент место осуществления предпринимательской деятельности
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here